Aanpassing van de periode van uitvoering van het vorige naar beneden: het plaatsen van

Heel vaak organisaties er behoefte is aan het bedrag van de vorige zending in verband met de geconstateerde fout of als gevolg van wijzigingen in de contractvoorwaarden aan te passen. De wetgeving voorziet in een specifieke procedure voor het wijzigen van de implementaties van de voorgaande periode. Laten we eens kijken in meer detail.

definitie

Aanpassing van de periode van uitvoering van de vorige neerwaartse (CSF) of verhoging kan optreden als gevolg van:

• Veranderingen in de waarde van het werk.
• Als u de uitvoering van de vorige periode in de richting van het verminderen van de hoeveelheid aan te passen.
• Onder variatie van de hoeveelheid en prijs.
• Als BTW wanbetaler geeft de goederen aan de verkoper.

Indien de partijen hebben ingestemd met de voorwaarden van de transactie te wijzigen alvorens de scheepvaart documenten, vervolgens gedurende 5 dagen kan de verkoper factuur perevystavit.

documentenstroom

Vermindering van de kosten van de productie is de economische exploitatie, die nodig is om de primaire documenten af te geven. In het geval van fouten maken zij veranderingen. Vrachtbrief wordt gebruikt voor de realisatie van de voorraden te ontwerpen door de bedrijven. Maar het kan niet dienen als bewijs dat de koper akkoord gaat met de verandering van de contractvoorwaarden. Voor de afgifte van een correctie factuur moet de betalingsopdracht op de rekening, het nieuwe contract of een daad van het tekort aan goederen in de levering. Laten we eens kijken in meer detail hoe dit proces in de OU en BU wordt uitgevoerd.

benodigdheden

De procedure voor het invullen van Art opgericht CSF. 169 van de belastingwet.

Als er een correctie van de uitvoering van de vorige periode richting afneemt, mag het verschil in geld worden vermeld in kolom 8 g koord zonder minteken. Het document moet worden ondertekend door een bevoegd persoon. SP moeten de details van het bewijs van inschrijving staat verder te specificeren.

Als het verkeerd is om volledige uitvoering van de aanpassingsperiode van de laatste naar beneden, wordt er geen BTW worden berekend. CSF moet worden uitgevoerd in 2 exemplaren binnen 5 dagen na ontvangst van het document waaruit blijkt dat veranderingen: aanvullende overeenkomst, de handeling van het tekort aan goederen, betalingsopdracht, etc ...

Als er wijzigingen worden aangebracht in verschillende documenten, die dezelfde goederen verzonden, kan de verkoper een factuur voor alle zendingen perevystavit.

Aanpassing van de periode van uitvoering van het vorige naar beneden: het plaatsen van

Laten we nader onderzoeken zoals weerspiegeld in de CSF in BU Verkoper:

• Reversal DT62 KT90 - omzet verminderd met het verschil.
• Reversal DT90 KT68 - een aftrek voor het verschil.
• Reversal DT20 KT60 - de klant schuld verminderd met het verschil.
• Reversal DT19 KTt60 - BTW-verschil.
• DT19 KT68 - hersteld BTW eerder afgetrokken.

Bedenk hoe de CSF weerspiegelt de toename in de BU van de verkoper:

• DT62 KT90 - stijging van de kosten van de inkomsten.
• DT68 KT90 - aanvaard voor fiscale aftrek.
• DT20 KT60 - toegenomen schuld.
• DT19 KT60 - verander het bedrag van de belasting.
• DT68 KT19 - aanvaard voor fiscale aftrek.

Eventuele wijzigingen in de textuur van de verkoper moet verantwoording afleggen, en de koper - de BTW terug te vorderen. In beide gevallen is de aftrek is afhankelijk van het verschil in het bedrag van de belasting vóór beoordeeld en na de veranderingen. Eventuele wijzigingen in CSF zijn niet de basis voor het leveren van aangepaste verklaring.

Gecorrigeerd door de verkoper moet worden weerspiegeld in de verkoop van boeken (stijging van de waarde) of aankopen boek (kostenreductie) tijdens de bereiding, en de koper - in het kwartaal van rapportage. Aftrek voor CSF kan worden gebruikt binnen 36 maanden nadat het bereid werd.

Aanpassing van de periode van uitvoering van het vorige neerwaartse 1C

Om wijzigingen aan de zending laten registreren 1C voorzien van een document met de titel. Indien de zending bedrag wordt verminderd, en de verslagen worden overhandigd, de "Adjustment uitvoering" zal weerspiegelen het bedrag van de nederzettingen en zal een verschil maken voor winstbelasting te maken. Het document vormt de bedrading met behulp van een 76K-account. Vorderingen worden vanaf het moment van de transactie op aanpassing. Analytische boekhouding wordt per tegenpartij, contract en document berekeningen uitgevoerd.

Als de punten te zetten, is het noodzakelijk bij de vorming van het document naar de "BU vorig jaar gesloten" te controleren en zorg ervoor dat het item van de baten / lasten op te geven. In dit geval zal de bedrading van de huidige datum te vormen. Als er een verhoging van het bedrag van de uitvoering, zal het programma automatisch de belasting uit te breiden.

BTW

Volgens art. 168 wetboek van de belasting, als er een aanpassing van de uitvoering van de vorige periode af te nemen na de implementatie, de verkoper moet perevystavit rekening binnen 5 dagen na de datum van ontvangst van het document-base. GFR is de basis voor de fiscale aftrek. In dat geval wordt de aanpassing van het bedrag van de belasting in rekening gebracht voor en na de verandering. Uitgaven van vorige jaren wordt rekening gehouden bij de berekening van de BTW per maand om ze te identificeren.

Belasting op winst

Volgens art. 54 wetboek van de belasting, belastingbetalers organisaties berekenen baseren op de resultaten van elke periode bij DR register-basis of op basis van gegevens over objecten. Bij het detecteren van fouten van de vorige periodes moeten de belastinggrondslag en het bedrag van de vergoedingen die aan de begroting opnieuw te berekenen. Indien de duur van de fout niet kan worden gedetecteerd, dienen de herberekening van de huidige periode worden uitgevoerd.

Opbrengsten uit de verkoop van goederen wordt opgenomen op de datum van verkoop. Aanpassing van de uitvoering van de laatste periode af te nemen in de BU moet ook in de OU worden uitgevoerd. Dat wil zeggen dat de belastingplichtige moet hun fiscale verplichtingen te veranderen. Hier is hoe de aanpassing van de periode van uitvoering van het vorige omlaag. Profit organisaties vermindert dus ook, en vormde veel betaalde belasting.

Indien de wijziging is het gevolg van de kosten van de korting, kan de verkoper de belastinggrondslag tijdens de re-registratie van het contract aan te passen. In dit geval dient de hoeveelheid waarmee inkomsten worden verminderd, worden weerspiegeld in niet-operationele kosten. Het resulterende verlies kan worden overgedragen naar toekomstige, dat wil zeggen, verlagen met het bedrag van de winst in toekomstige perioden. De enige voorwaarde - het is onmogelijk om de inkomsten uit activiteiten die belastbaar zijn tegen het tarief van 0% zijn te verminderen. Endure het verlies kan worden uitgesteld voor 10 jaar.

voorbeeld

18/12/15 Ltd ondertekende de handeling van het uitvoeren van reparaties in het bedrag van 236 duizend. Wrijf. Middelen overgedragen aan de uitvoerder 20/12/15. In maart volgend jaar, Ltd heeft beoordeeld op de kwaliteit van het werk, waarvan de resultaten werden gevonden betaald te beoordelen, maar de uitstaande werken (18 duizend. Rub.). Ltd stuurde een klacht bij de aannemer en de aanvullende overeenkomst over de vermindering van de kosten van de werkzaamheden. In april 2016 werden de documenten overtekend, en op de bankrekening van de organisatie het geld werd teruggegeven. Weerspiegelen deze operaties in BU klant.

2015:

• DT20 KT60 - Reparatie kosten zijn ten laste van de kosten van het object (200 duizend roebel ..).
• DT19 KT60 - weerspiegelt de BTW (36 duizend roebel ..).
• DT68 KT19 - BTW-aftrek (36 duizend roebel ..).
• DT60 KT51 - betaald werk (236 duizend roebel ..).

2016:

• DT76 KT91 - verkregen opbrengsten (15.254 roebel ..).
• DT76 KT68 - gerestaureerd belastingen (2.746 duizend roebel ..).
• DT51 KT76 - die hij van opdrachtnemer middelen (18 duizendste ..).