Tax USN - wat is dat in eenvoudige bewoordingen, hoe deze wordt berekend

Russische wet biedt bedrijven de mogelijkheid om te werken in de operatie STS. Wat is het? Deze speciale belasting mechanisme leidt tot een aanzienlijke vermindering van de financiële lasten voor het bedrijfsleven. Dit gebeurt door het verminderen van de berekening van de passende vergoedingen kas, en door het verminderen van de basis om de afzonderlijke componenten te bepalen. In dit geval is er nog een aantal harde toezeggingen die belasting zal vergen. USN - een modus die sterk vergemakkelijkt de activiteiten van Russische bedrijven, maar niet hun volledige vrijstelling suggereren van rechten als bedoeld in de wetgeving, alsook van de bevoegde structuren van de noodzakelijke rapportage. Wat is de specificiteit van de "vereenvoudigde belastingheffing"? Wat zijn de nuances van zijn engagement in de praktijk bijzondere aandacht verdienen?

Algemene informatie over de USN

Denk aan de basisinformatie over de USN. Wat is het? USN, en een vereenvoudigd systeem van belastingheffing, op voorwaarde dat de RF-Tax Code. Meer dan alleen populair onder aspirant-ondernemers. Het feit dat de vereenvoudigde belastingstelsel voor de meerderheid van de borden zijn veel gunstiger zijn voor de algemene belastingstelsel - DOS, die wordt gebruikt in grote ondernemingen.

Eenvoud in het huidige fiscale regime uit zich niet alleen in het aspect van de waarde van de vergoedingen moeten worden betaald, maar ook met betrekking tot de rapportage procedures. Ze waren bij USN nogal wat.

Termen van USN

Laten we de studie van de essentie van de vereenvoudigde belastingstelsel (wat het is) in meer detail. Denk aan de "uproschenku" in het aspect van de regels door de RF-wetgeving van de toepassing ervan is bepaald. Zoals we hierboven vermeld, afhankelijk van de betrokkenheid van het systeem voor de betaling van een vergoeding kan worden voornamelijk start-up bedrijven - die in het bezit zijn van een klein bedrijf. Maar wat zijn de criteria hier? Om het systeem waarin de USN wordt betaald belasting toepassen, moet het bedrijf voldoen aan de volgende criteria:

- het is niet meer dan 100 medewerkers werken;

- de jaarlijkse omzet van het bedrijf niet meer dan 60 miljoen roebel. (In sommige interpretaties - 45 miljoen roebel voor de eerste 9 maanden van het boekjaar.);

- Intrinsieke waarde - niet meer dan 100 miljoen roebel.

Er zijn extra criteria. Het aandeel van het maatschappelijk kapitaal in handen van andere bedrijven in het bedrijf dat een aanvraag voor een baan in de STS-modus, mag niet meer dan 25%. Het bedrijf heeft ook voor de betrokkenheid van de voordelen van de vereenvoudigde belastingstelsel niet filialen.

Welke belastingen niet kunnen betalen

Om beter inzicht in de specifieke kenmerken van de vereenvoudigde belastingstelsel, wat het is, een kijkje op de voordelen die toekomen aan het bedrijf, dat in overeenstemming belastingstelsel. Het belangrijkste kenmerk van de vereenvoudigde fiscale systeem is dat het systeem van de berekening en betaling van de in de begroting voor de meervoudige belastingen die specifiek zijn voor DOS vervangt. Onder hen: de inkomstenbelasting (exclusief belastingen op dividenden en bepaalde passiva) op het terrein, BTW, inkomstenbelasting, die met de ondernemer - als het IP. Echter, in sommige gevallen, de verplichting om de respectievelijke typen vergoedingen door het bedrijf behouden betalen - bijvoorbeeld als deze wordt weergegeven in de status van een belastingadviseur. Of als de documenten zijn vormen dat de noodzaak voor de betaling van bepaalde belastingen weer te geven. Soortgelijke scenario beschouwen we later.

Soorten belastingen USN

Dat moet de eigenaar van het bedrijf te betalen in ruil voor deze kosten? De wetgeving voorziet in twee schema's van de schikking met de staat. In de eerste van hen, wordt de belastinggrondslag gevormd door de inkomsten van het bedrijf. Hieruit betaling 6% in depot. Kosten in verband met de USN wordt niet meegerekend. Een andere regeling - berekening van de vergoedingen op basis van de prestaties van de onderneming winst. Uit het zal worden onderworpen aan de betaling van 15% van de schatkist. Kader van deze regeling kosten voor STS zijn van groot belang. Dus, als ze gelijk zijn of de baten overtreffen, dan wordt de belastinggrondslag niet wordt gevormd.

Welke van de twee genoemde regelingen is het beter om een ondernemer te kiezen? Uiteraard is dit wordt bepaald door de specifieke kenmerken van de commerciële industrie. Als hij houdt zich bezig met het verlenen van diensten, de kosten zal het een beetje hebben. In dit geval, meer rendabel om belasting te betalen over de opbrengsten. Als een man - de eigenaar van de winkel, dan zullen de kosten voelbaar zijn. De gemiddelde retail marge - de orde van 10-15%. In dit geval, meer rendabel om belasting te betalen over de winst. Beschouw een voorbeeld die u toelaat om duidelijk te zien in sommige gevallen meer rendabel om een circuit, en waarin - de andere.

Rekenvoorbeeld USN

Het is onze taak - om een formule om de optimale basis voor de berekening van de vereenvoudigde fiscale systeem te bepalen vinden. Opbrengsten, kosten van het bedrijf - factoren die tot op zekere hoogte van invloed op de balans van de daarmee samenhangende prioriteiten. Beschouw een voorbeeld waarin de specificiteit wordt gereflecteerd via de eerste of de tweede berekeningsschakeling USN.

Stel dat bedrijf levert diensten voor het afdrukken en scannen van documenten. Voorlopig zijn de kosten zullen worden gegenereerd door de aankoop van papier en inkt voor de MFP (op voorwaarde dat ze hebben 2 en ze kreeg ons een geschenk, en zijn daarom niet opgenomen in de kostprijs), elektriciteit betaling en overmaking van vergoeding werkgelegenheid voor de werknemers.

Laten we beginnen met een analyse van de mogelijke kosten. Laten we zeggen dat het bedrijf biedt werk aan 2 personen met een salaris van 25 duizend. Wrijf. De kosten voor papier en inkt met de gemiddelde intensiteit van de commerciële exploitatie van een devaysa ongeveer 700 pagina's per dag zal ongeveer 10 duizend. Wrijf. per maand. De noodzakelijke bijdragen aan het pensioenfonds, Sociaal Verzekeringsfonds en het HIF aan werknemers - ongeveer 30% van hun salaris. Zo is de kosten op basis van de bedragen die naar de kosten van de lonen van de werknemers van het bedrijf en de naleving van sociale verplichtingen, bedraagt 65.000. Wrijf. (Salaris voor twee en 30% van de bijdragen aan de fondsen). Voeg daarbij 10.000. Wrijf., Die zal worden gebruikt voor de aankoop van papier en inkt. Dus, in de totale maandelijkse kosten van het bedrijf - 75.000 roebel ..

Wat kan in inkomsten van het bedrijf worden verwacht? De gemiddelde kosten van 1 vel gedrukt in grote steden - 3 roebel. Vermenigvuldig dit cijfer met 700 en vervolgens naar 30 (we het erover eens dat het bedrijf is elke dag open). Het blijkt dat 63.000. Wrijf. Maar we hebben - 2 Printer. In totaal zullen ze brengen 126.000. Wrijf. inkomsten. Laten we ook scannen ongeveer 100 foto's per dag. De kosten van de verwerking van elk gemiddeld - 5 roebel. Als gevolg hiervan, verdienen we ongeveer 15 duizend scannen. Wrijf. per maand. De totale bedrijf omzet voor alle diensten - 141.000 winst, rekening houdend met de kosten -. 66.000 roebel ..

Welke regeling te kiezen voor de vereenvoudigde belastingstelsel te betalen? De opbrengsten zijn kosten bekend. Als we aan de staat belastinginkomsten te betalen - .. 6% tot 141 duizend roebel, dan zullen we moeten 132.000 540 roebel .. De nettowinst is in dit geval 57 540 roebel. Als we aan de staat belasting te betalen over het verschil tussen opbrengsten en kosten - .. 15% van 66.000 roebel, dan zullen we moeten 56 100 roebel. nettowinst. Het is duidelijk dat de betaling van de vereenvoudigde belastingstelsel in de berekening van de belastinginkomsten in dit geval gunstiger.

Natuurlijk, deze berekeningen zijn zeer bij benadering monster. STS kan nadelig zijn als, om welke reden dan ook, bijvoorbeeld als gevolg van seizoensgebonden schommelingen in de vraag, de omzet is niet zo veel als in ons voorbeeld. Het is duidelijk dat de belangrijkste afnemers van de bedrijven in het printen en scannen: studenten, middelbare scholieren, middelbare scholen - hebben een rust in de zomer. Maar de wetgeving niet voorziet in een tijdelijke verandering in de fiscale regime in de zomer. Dus de eigenaar om het juiste type van dienstverleners moeten de nodige wijzigingen in de dynamiek van de vraag in het bepalen van de optimale regeling van het werk in de vereenvoudigde belastingstelsel modus berekenen bieden.

Belastingen en heffingen als de USN

Indien beide regelingen, moet het bedrijf voldoen aan hun verplichtingen niet alleen op de overgedragen aan de Belastingdienst belasting, maar ook om de vereiste betalingen aan de staatsfondsen betalen - Pensioenfonds, Sociaal Verzekeringsfonds en het HIF. Indien de juridische vorm van het bedrijfsleven - LLC, de bijbehorende kosten ondernemer transfers naar de schatkist alleen vanwege de werknemers in loondienst. Als een persoon zaken doet als het IP, de bijdragen aan het pensioenfonds, Sociaal Verzekeringsfonds en het HIF het moet ook een lijst van en voor zichzelf. In dit geval heeft hij recht op 100% van hen inschrijven voor rekening van de belasting - wordt berekend als de omzet en winst. Met deze functie hoeft veel ondernemers niet echt voelen de extra financiële lasten als gevolg van de noodzaak om de juiste te betalen voor zichzelf.

In de regel zijn bedrijven die actief zijn op de vereenvoudigde belastingstelsel, bijdragen en andere soorten belastingen niet betaald. Er zijn echter een aantal door de wet voorgeschreven om de extra financiële verplichtingen van bedrijven te bepalen "vereenvoudigde belastingstelsel" terrein. Onder hen - kosten in verband met accijnzen. Hun vorming kan worden geassocieerd met de invoer van goederen in het grondgebied van de Russische Federatie, die de juiste documenten, petroleum aankoop, de verkoop van alcoholhoudende dranken en andere vereist accijnsgoederen (met inbegrip van de in beslag genomen of onbeheerde), evenals de verkoop van producten die in de Russische Federatie van de Republiek Wit-Rusland worden geïmporteerd. Sommige ondernemingen die activiteiten uit te voeren bij STS, het betalen van de staat en de douanerechten, land, transport en water belastingen en heffingen door de wet voor het gebruik van biologische middelen voorgeschreven.

Het betalen van belastingen op de USN en rapportageprocedures

We leerden de basis van de vereenvoudigde regeling van de belasting van Russische bedrijven, USN. Wat is het, wat zijn de belangrijkste voordelen, hebben we beoordeeld. Nu kunnen we een aantal van de praktische nuances van betrokkenheid kansen "vereenvoudigde belastingheffing" te verkennen. Een interessant aspect in verband met de overeenstemmende verschuldigde belasting betalingsprocedure.

Ten aanzien van de door de wetgeving specifieke data verplichtingen. USN - mode, ervan uitgaande dat elk kwartaal een lijst met bedrijven die verplicht vergoedingen in de begroting. De wetgeving vereist dat de ondernemers die op een "vereenvoudigde belastingstelsel" overdracht van vooruitbetalingen - binnen 25 dagen na het einde van de relevante fiscale periode. Zij kunnen het eerste kwartaal, een half jaar, 9 maanden. Het verzamelen aan het einde van het fiscale jaar kan in de begroting worden opgenomen tot 31 maart - voor de eigenaren van LLC, tot 30 april - naar IP.

Een ander belangrijk aspect van het praktische werk van de onderneming in de STS-modus - rapportage. die wordt verzonden naar de Federale Dienst van de Belasting van een groot aantal rapportages niet nodig is - We hebben boven dat de respectieve verplichtingen vereenvoudigde ondernemer opgemerkt. een aangifte - In feite is de belangrijkste document, dat periodiek moet zijn om de ondernemer in de Federal Tax Service Guide. Dient te worden bepaald op 31 maart van het jaar volgend op het verslagjaar - de eigenaars van de LLC, april 30 - SP. De aangifte - een vorm van gestandaardiseerde, en altijd in staat zal zijn om haar een monster in de Federale Dienst van de Belasting geven. USN - modus, die wordt geassocieerd met een minimum van rapportageprocedures. Maar vergeet over de noodzaak van de verklaring kan geen ondernemer te zijn. Kijk vullen patroon van de eerste pagina is als dit.

Structuur van het document - zeer eenvoudig. Het belangrijkste ding - een fout in met vermelding van persoonlijke gegevens en cijfers als gevolg van het momentum van het bedrijf niet te maken.

Als een entiteit - de belasting-agent

Voor ondernemingen, met de status van een belasting-agent, de wet vooraf bepaalde bijkomende verplichtingen in het aspect van de betaling van verschillende vergoedingen aan de schatkist. Dus, moeten bedrijven die werknemers aan te nemen onder de arbeidsovereenkomst of diensten te bestellen privaatrechtelijke contracten, een passende vergoeding aan werknemers of aannemers van de persoonlijke inkomstenbelasting te betalen.

Bedrijven in de status van fiscale middelen nodig zijn om te voldoen aan een aantal rapportageprocedures, die kan toevoegen aan de hierboven genoemde lijst. tot de 15e van de maand volgend op de aangifteperiode - Zo moet het juiste type ondernemingen een FSS aangevuld tot de berekende vaste vorm verklaring af te geven. Hebben fiscale agenten rapportageverplichtingen aan het Pensioenfonds, die ze nodig hebben om te voorzien in de vorm van de instelling van RSV-1 - de 15e van de tweede maand volgend op de verslagperiode. In soortgelijke bewoordingen aan de FIE zal zijn als individuele informatie. In sommige gevallen, het bedrijf heeft de status van een fiscale agent in het aspect van de BTW. In deze situatie moet het bedrijf in de juiste FTS verklaring tot de 20e dag van de maand, dat is de verslagperiode. Als een bedrijf loont, is het ook noodzakelijk om een verklaring van de nummers van de inkomstenbelasting zal weerspiegelen passeren.

Aan het einde van de onderneming in de status van een fiscale agent moet passeren: loonbrief in de FSS (tot 15 januari), informatie over het gemiddeld aantal werknemers, de BTW-aangifte (tot 20 januari), de vorm van het RSV-1, evenals individuele informatie aan de FIE (tot 15 februari); Hulp op Form 2-PIT (tot 1 april), Verklaring over het land en het vervoer belastingen (1 februari).

Hoe om te schakelen naar de vereenvoudigde belastingstelsel

Dus, als je probeert om de essentie van de vereenvoudigde belastingstelsel uitleggen (wat het is) in eenvoudige woorden, het is mogelijk om deze formulering te beperken: STS - is de wijze van betaling van rechten aan de schatkist, met een minimum belastingdruk, evenals wat neerkomt op een sterke prikkel om een bedrijf te starten. Maar hoe de ondernemer om te profiteren van, die een "vereenvoudigde belastingheffing" geeft te nemen? Er zijn twee belangrijke regelingen voor de overdracht van de onderneming activiteit in de juiste modus.

In de eerste activering van de vereenvoudigde belastingstelsel wordt verwacht op het moment van registratie van de Federale Belastingdienst. In dit geval is de ondernemer moet, samen met het pakket van documenten die nodig zijn voor de registratie van het bewijs van inschrijving van de onderneming in de openbare registers, over te dragen bericht met de IRS. Voor het document een bepaalde vulpatroon. USN - de wijze waarop het bedrijf kan gaan binnen de 30 dagen na de registratie staat door sturen naar de Federal Tax Service van het document. Het kan er zo uitzien.

De tweede regeling gaat ervan uit dat het bedrijf zal worden overgedragen aan de vereenvoudigde belastingstelsel met verschillende belastingstelsels. Het belangrijkste ding - in gedachten houden dat de wet voorziet in een aantal beperkende voorwaarden. USN wordt alleen geactiveerd met de start van het volgende boekjaar. Onder de tweede regeling moet de ondernemer ook bestand een bericht met de IRS.

nadelen USN

Dus hebben we de essentie van de fiscale USN, wat is dat en hoe wordt deze berekend geleerd. Voordelen van de "vereenvoudigde belastingheffing" liggen voor de hand. Maar er zijn enkele nadelen aan de USN. Zo kan de vennootschap, die dramatisch is toegenomen snelheid, bijvoorbeeld na het sluiten van een belangrijk contract, het recht om te werken onder de vereenvoudigde regeling belastingheffing te verliezen. zoals die in verband met de inkomstenbelasting - In de praktijk kan dit de dringende noodzaak van extra betaling kosten betekenen. Als het bedrijf gaat terug naar de vereenvoudigde belastingstelsel te DOS, dan zal dit gepaard gaan met de noodzaak om de FTS te bieden in een groot aantal rapporten. Dit kan gepaard gaan met een aanzienlijke arbeidskosten van het bedrijf specialisten op hun vullen. USN bij het overstappen naar deze modus vergt het herstel van verantwoording, evenals de BTW op geactiveerde activa.

Bedrijven die actief zijn onder DOS, BTW betalen. Op zijn beurt wordt bedrijven in de "vereenvoudigde belastingstelsel" niet verplicht om een lijst van de staat belasting. USN in deze zin faciliteert de financiële lasten van het bedrijf, maar tegelijkertijd kan onwil om te werken met haar voor degenen aannemers die btw te betalen vast te stellen. Dit is te wijten aan de specifieke wetgeving op het gebied van berekening en betaling van belasting over de toegevoegde waarde. Het feit is dat in sommige gevallen, kan het bedrijf rekenen op de schadevergoeding - op voorwaarde dat de tegenpartij die gebruikmaakt van de BTW. Aangezien het bedrijf op de "vereenvoudigde belastingstelsel" was niet naar de begroting, kan het aantal potentiële partners worden verminderd, omdat sommige van hen nadelig samenwerking kan zijn als de tegenpartij werkt zonder BTW.

Soms ondernemers proberen aan te passen aan dit aspect van de wet, in een poging om de factuur, die een aparte lijn met de BTW bevat zetten. Dit is inefficiënt, volgens de advocaten. Het feit dat een dergelijk document bepaalt de verplichting van de Vennootschap om de juiste hoeveelheid van de BTW over te dragen aan de begroting. Evenzo desbetreffende verklaring moet worden in het FTS.

U kunt er ook rekening mee dat het bedrag van de BTW van een "vereenvoudigd belastingstelsel" kan niet de belasting te verlagen in het geval dat een bedrijf eigenaar betaalt de vergoedingen aan de winst van het bedrijf. Bovendien, als een ondernemer die op USN werkt, met het oog op de tegenpartij loyaliteit factuur, waar de BTW, de overeenkomstige hoeveelheden geld dat op zijn bankrekening komen registreren verhogen, kan in de interpretatie van de belasting geboekt als inkomsten, en die in dit geval moet worden betaald belastingen.

Als een ondernemer werkt op de "vereenvoudigde belastingstelsel" zal een factuur voor de aannemer, die de BTW zal worden vastgesteld, maar niet over te dragen aan de begroting van de juiste hoeveelheid te genereren, kan de FNS ontdekken deze overtreding, om te herstellen van het bedrijf fondsen. FNS kan ook een sanctie op grond van het feit dat de voorwaarde voor de belastingwet belasting, het bedrijf niet is betaald. Op dezelfde manier kan de sancties van de belastingwet, worden opgelegd aan de onderneming in de afwezigheid van een BTW-aangifte.

Zo is in de praktijk probeert de business rules die door de wetgeving betreffende de werking van de BTW te omzeilen, wordt in hoge mate bemoeilijkt door andere bepalingen van de wet. Daarom hebben veel bedrijven niet werken op de "vereenvoudigde belastingstelsel" omdat ze willen het recht om de resten in verband met de berekeningen, die BTW inclusief gebruik te behouden. Echter, zoals veel ondernemers, aannemers kan trekken altijd een lagere prijs voor goederen en diensten - en zij zullen niet schelen of niet opwegen tegen de BTW.

Boven, het beantwoorden van de vraag: "STS - wat is dat" - hebben wij geconstateerd dat het bedrijf kan verwachten om te werken in deze modus alleen onder de voorwaarde dat zij hebben geen filialen. Veel vertegenwoordigers van het bedrijfsleven beschouwen dit criterium als een gebrek aan "vereenvoudigde belastingheffing" als ondernemer als het bedrijf groeit, meer waarschijnlijk nodig zal hebben als de tijd om kantoren te openen in andere steden.