Bij de facturering van een voorschot? Eisen, regels en functies

De verkoper, kreeg een voorschot, houdt te vormen en deze registreren in het verkoopboek. Anders zal de organisatie een boete in de hoeveelheid van 10 tot 40 duizend. Wrijf. Om de fiscale wetgeving niet te schenden, moet u weten precies wanneer een factuur voor het voorschot, hoe in te vullen, wat zijn de eisen voor de registratie van het document.

hart

Factuur - een document op basis waarvan de koper aftrek van voorbelasting kunnen indienen. Verkoper zal factureren formulier in en stuur het naar de tegenpartij op het feit van betaling en verzending van goederen. Naast verschillende redactionele punten, beide instrumenten verschillen ook de hoeveelheid informatie weergegeven.

order

Bij de facturering van een voorschot? Binnen 5 dagen na ontvangst van het geld. De jaarrekening wordt opgesteld in tweevoud. Als de vrijgave van het document, fouten werden gemaakt, dat de FTS kan weigeren op aftrek van btw aan de koper. Maar dergelijke sancties niet van toepassing op de verkoper. Hij zou een belasting tweemaal worden beoordeeld: na ontvangst van de fondsen op het moment van realisatie.

Accounts kunnen worden ingesteld in zowel elektronische als papieren vorm. In het tweede geval met de technische uitrusting van beide partijen bij de transactie.

De factuur wordt alleen gegeven, als het voorschot en de uitvoering vond plaats in verschillende belastbare tijdperken. Het BTW-bedrag te betalen, berekend aan het einde van de maand. Als de betaling en verzending hebben voorgedaan in dezelfde periode, de belastinggrondslag niet wordt vervalst.

benodigdheden

Ze zijn niet zo weinig:

• en datum van de factuur (blz. 1);
• Naam, INN, CAT deelnemers aan de transactie (pagina 2, 6).
• Props biljetten (blz. 5).
• valutanaam (regel 7);
• productnamen (aantal 1);
• vooruitbetaalde bedrag (kolom 9);
• belastingdruk (kolom 7);
• Het BTW-bedrag (graaf 8).

De voorschotnota gedeeltelijke betaling van de rekening op dezelfde manier. Lijn 5 geeft details van elk platezhek. Indien de middelen zijn ontvangen in de vorm van vastgebonden (ruil of net), zet een streepje. Rij 3 ( "verzender"), 4 ( "ontvanger"), grafieken 2-6, 10, 11 moet leeg blijven.

Nuances vullen accounts:

• maken rekeningnummers je nodig hebt in een enkel register;
• als de betaling is ontvangen vóór de datum van het contract, moet de factuur de gemeenschappelijke naam van de goederen te geven (bijvoorbeeld "huishoudelijke chemicaliën") en de maximale BTW-tarief;
• Stock document extra markeringen (bijvoorbeeld van "Gazprom") maakt het niet ongeldig te maken;
• een document dat door de directeur en de accountant ondertekend.

Count 1

Dit artikel bevat een omschrijving van de goederen, waarop de factuur voor het voorschot. Bij de afgifte van het document, is het belangrijk dat de naam van het product viel samen met die welke in de specificatie.

De koper kan geld overmaken op de rekening van de goederen, die zijn voorzien op de verschillende btw-tarieven. Hoe dan, is gemaakt een factuur voor het voorschot? Bij de afgifte van het document, moet u voldoen aan de voorwaarden van het contract. Als de gegevens kunnen we de volumes van goederen met verschillende snelheden te delen, moeten ze afzonderlijk te identificeren in de factuur. Of schrijf je een factuur met de algemene naam en geef de grote inzet.

Verdrag verschillende levertijden kunnen worden geleverd. Bij facturering te bevorderen, is het niet noodzakelijk de hoeveelheid in verschillende posities te verdelen.

voorbeeld

SA 2 maart ontving een voorschot in het bedrag van 12.900. Wrijf. Twee dagen later, een accountant een factuur in tweevoud te geven. Een op de verkoop grootboek geregistreerd, de tweede naar de klant gestuurd. Verkoop van goederen vond plaats op 23 april in het gefactureerd aan 12.900 bedrag. Wrijf. (BTW - 196,80 RBL.). Op de dag van verzending accountant registreerde een nieuwe account in het verkoopboek, en de vorige - in het aankopen boek.

continue aanvoer

Sommige bedrijven, zoals telecommunicatie, werken op een prepaid basis. Bij facturatie tot dergelijke organisaties vooruit te helpen? Aan het einde van de periode nederzetting in het bedrag van de betalingen ontvangen minus de kosten van de geleverde diensten. Als de verzending wordt gemaakt binnen 5 dagen na de betaling, wordt de factuur opgemaakt voor de verkoop.

uitzonderingen

Is het nodig om te factureren voor het voorschot? Nee. Niet gefactureerd indien:

• periode van vervaardiging van de goederen dan zes maanden;
• Producten die niet aan de BTW of een nultarief onderwerp.

De factuur voor het voorschot wordt afgegeven voor hoe lang? Niet later dan 5 dagen na ontvangst van het voorschot. Als de betaling en verzending in hetzelfde kwartaal worden uitgevoerd, kan de factuur niet zo goed schrijven, zoals de betaling niet op voorhand wordt herkend. Deze interpretatie van FAS veroorzaakt tegenstrijdigheden in de Federal Tax Service. Volgens art. 168 van het wetboek van de belasting, wordt een factuur voor het voorschot uitgegeven, ongeacht de duur van het transport van goederen. Omdat de behandeling besluiten zijn niet hetzelfde, het debat over deze vraag meestal opgelost in de rechtbank.

documentenstroom

Indien het voorschot en het verschepen opgetreden in één blok, is het noodzakelijk om in deze verklaring:

• tweemaal de belastinggrondslag: de som van de vooruitbetaling en de kosten van de uitvoering;
• een keer ontvangen een fiscale aftrek van het geld.

voorbeeld

Organisatie eerder dit jaar een contract getekend voor de levering van telecommunicatiediensten. Onder de deal, moet de koper eerst het voorschot over te dragen. Het verschil tussen de ontvangen bedragen en de kosten van de verleende diensten worden gecompenseerd tegen toekomstige ontwikkelingen. Als de uitvoering van de btw van het voorschot aftrekbaar. Onderstaande tabel geeft de bewegingsmiddelen. We beschouwen in detail bij de facturering van het voorschot.

terugbetaling

of de factuur wordt uitgereikt op voorhand, als een deel van de fondsen, worden teruggestuurd naar de koper? Ja. Maar in het geval van wijzigingen in de voorwaarden van levering moet de verkoper de BTW in de begroting opgenomen aftrekken, en weerspiegelen alle instellingen BU. In het bedrag van de geretourneerde middelen zal een nieuwe account niet worden uitgegeven. Maar om de aftrek, van de eerder afgegeven document in te rechtvaardigen aankopen boek nodig zijn om een merk "Return" te maken en geef de details van de rekeningen. De deadline voor inschrijving is beperkt tot één jaar.

Een situatie kan ontstaan wanneer, na de verandering in omstandigheden van vooraf betaalde bedrag de kosten van de nieuwe diensten zal overtreffen. Bijvoorbeeld, als de koper weigerde om een deel van de goederen of om ze te vervangen door goedkopere. Unfinished deel van de betaling kan worden verrekend met toekomstige leveringen of geretourneerd aan de koper. In dit geval wordt de aftrek bedrag voorgesteld als het verschil tussen het betaalde voorschot en het contract prijs.

voorbeeld

AO in het eerste kwart een volledige vooruitbetaling van goederen in het bedrag van 35.400. Wrijf. (VAT rate - 18%). In dezelfde periode schreef hij een accountant en door de som van het voorschot geregistreerd, opgebouwde 5400. BTW. In april werden de fondsen overgedragen aan de begroting.

In II kwartaal tekende het bedrijf een aanvullende overeenkomst, waarin de koper weigert de eerste orde en wijzigingen aan het product, dat is onderworpen aan 10% BTW. een levering vergoeding van 29.700. wrijven. De resulterende gedeeltelijk worden overgedragen voordat een voorschot tegen toekomstige leveringen en geretourneerd naar de klant.

Het verschil in de hoeveelheden van 5700. Wrijf. Deze fondsen zijn overgedragen aan de koper. Te veel betaalde BTW (869 wrijven.), De verkoper om een aftrek in de Tweede kwartaal claimen. De verkoop van boeken geregistreerd een factuur voor het voorschot in het bedrag van 5700. Rub. gemarkeerd "gedeeltelijke terugbetaling".

In II kwart van de organisatie verscheept de hele partij. Accountant blootgelegd en een account te registreren in het bedrag van 29.700. Wrijf. Factuur voor de rest van het voorschot in het boek van de aankopen in het bedrag van 29.700. Wrijf., En btw (4531 roebel). Aftrekbaar.

Als verkoper registreert de factuur?

De verkoop van het boek zijn ingevuld alle blanks, behalve 14, 16 en 19. Op het moment van verzending tot betaling ontvangen hoeveelheid BTW afgetrokken volledig aanwezig, indien de vooraf reeds uitgewerkt, of slechts een gedeelte van vooruitbetaling. Als verzending van de goederen rekening in de bij de uitvoering van de boekverkoop ingevoerde bedrag. Maar de goederen kunnen worden verzonden in meerdere percelen. factuur kan vooraf voor elk. Twee facturen worden uitgegeven door de algemene regels, dat wil zeggen, als het transport en de betaling in verschillende belastbare tijdperken wordt uitgevoerd.

Bij het invullen van de aankoop van het boek waarde van de goederen in kolom 15 moet overeenkomen met die vermeld in paragraaf 9, ongeacht welke hoeveelheid goederen verscheept naar de feiten.

Count 7 boek aankopen afgerond indien:

• Ingevoerde goederen worden geïmporteerd, de belasting wordt geheven bij het douanekantoor;
• betaalde reiskosten;
• terug bestede voorhand.

Het recht om de fiscale aftrek te nemen is niet afhankelijk van betaling. Daarom, de details van de betalingsopdracht voor het voorschot in de kolom 7 hoeft niet te dragen.

voorbeeld

Verkoper ontvangen een voorschot in het bedrag van 59 duizend. Wrijf. (BTW - 9000 roebel ..). De eerste zending vond plaats in het bedrag van 50 duizend. Wrijf. Dit bedrag wordt geïllustreerd in Kader 9 rekening. Maar het registratiedocument in kolom 15 geeft het volledige bedrag van het voorschot (59 duizend roebel ..) En in het veld 16 - (. 7627,12 RUB) BTW aftrekbaar. Bij het verlaten van de volgende groep van 9000. Wrijf. in vak 15 geeft weer de totale hoeveelheid van het voorschot (59.000 roebel ..) en in veld 16-1372,88 roebel. BTW.

Als koper registreert de factuur?

Ontvang een factuur voor het voorschot opgenomen, kan de koper BTW-aftrek te aanvaarden. Dit recht bestaat ook na het posten doos. Maar deze keer, het btw-bedrag moet overeenkomen met die op de factuur vermeld. Het document moet worden voorgelegd aan het boek te kopen. Dubbele bodem aftrek vooruitgang te restaureren reductie volledig, indien de waarde van de goederen gelijk aan de som van het voorschot of gedeeltelijk voorkomen.

Om aangenomen BTW te herstellen, moet u het account te registreren in het boek van de omzet in dezelfde wijze als de factuur voor de zending. Maar de code van het type operatie moet 21 zijn de kosten van goederen uit de kolom 13b van het boek moeten voldoen aan de in paragraaf 9 facturen vermelde cijfer.

Voorbeeld 1

Wanneer uitgeschreven factuur voor het voorschot, de koper registreert operatie 59.000. Rub. De eerste zending vond plaats op de 50e. Wrijf. Dit bedrag is gespecificeerd in het wetsvoorstel over de uitvoering en de aankoop grootboek. Onmiddellijk gerestaureerde deel BTW trekken van de vooraf: .. In vak 13b - 50.000 roebel, in kolom 17-7627,12 roebel. Na ontvangst van de tweede tranche van de boekverkoop te geven, respectievelijk 9000. Wrijf. en 1372,88 roebel.

Voorbeeld 2

Ltd heeft een voorschot JSC overgebracht op 2 maart, in het bedrag van 100 duizend. Wrijf. (VAT 18%) en op dezelfde dag kregen de factuur met hetzelfde bedrag. Het wetsvoorstel werd geregistreerd in de aankoop grootboek. Toen op 23 maart de diensten worden verleend ten aanzien van een voorschot op het bedrag van 50 duizend. Wrijf. (VAT 18%). Deze operatie werd ook blootgesteld en geregistreerde account. Daarna factuur voor het voorschot van de verkoper registers met vermelding van het bedrag van de BTW (7627,12 wrijven.) In de verkoop van boeken. Omdat het herstellen van een deel van de belasting, aangenomen door de aftrek van het voorschot.

conclusie

De NC zei dat gefactureerd binnen 5 dagen na ontvangst van het geld. Maar als de geldstroom en de zending vond plaats in dezelfde fiscale periode, de basis voor de berekening van de BTW zal niet worden verstoord. Dat wil zeggen dat het document niet kan schrijven. Plus, een dergelijke regeling is dat de koper BTW-aftrek en dicht kwartaal kan accepteren. Maar een dergelijke regeling is veel geschillen met de belasting. En om hun rechten te verdedigen in de rechtbank is noodzakelijk. Om problemen te voorkomen, is het mogelijk om te factureren voor elke levering, en print het op verzoek van de aannemer. En de belasting zal geen claims te maken en kopers kunnen altijd een btw-aftrek. Maar een dergelijke regeling zal een hoop papier werk accountant toe te voegen.