Winstbelasting, het belastingtarief: het type en de grootte

Inkomstenbelasting is verplicht voor alle rechtspersonen die op de gemeenschappelijke fiscale regeling. Het wordt berekend door de inkomsten uit alle activiteiten van het bedrijf en te vermenigvuldigen met de huidige koers.

rechtsgrondslag

De methode van berekening en betaling van de belasting op de winst organisatie, het belastingtarief voor alle vormen van eigendom zijn vermeld in hoofdstuk. 25 van de belastingwet. Regionale handelingen geregeld het proces van het gebruik van fiscale stimulansen. Advocaten en accountants in hun werk gebruikten ook het ministerie van Financiën en de Federal Tax Service verduidelijking op een aantal punten van de regelgeving.

Subjecten en objecten

Belastingbetalers zijn:

• Russische organisaties die betrokken zijn bij het gokken zaken, en degenen die niet de vereenvoudigde belastingstelsel, UTII UAT niet gebruiken.
• Buitenlandse organisaties, die op het grondgebied van de Russische Federatie worden betaald.
• Leden van de geconsolideerde groep.

Vrijgesteld van de onderneming belasting, die betalen UTII, USN, UAT. Indien het bedrag van hun jaarlijkse uitvoering van de wettelijke limiet overschrijdt, moet de onderneming vennootschapsbelasting, het bedrag van de tarieven die wettelijke grenzen overschrijden te betalen. Ook onder de uitzondering in 2017 vallen in organisaties die zich bezighouden met de voorbereiding en organisatie in de Russische Federatie FIFA 2018

De basis voor de berekening van de winst van een organisatie. In art. 247 van het Wetboek bepaalt dat op jaarbasis:

• voor de binnenlandse organisaties en vertegenwoordigingen van buitenlandse bedrijven - is het bedrag van de inkomsten nu ontvangen (zijn vertegenwoordiger), verminderd met de kosten;
• waarde van de brutowinst, berekende op deze gebruiker;
• voor andere buitenlandse organisaties - is de hoeveelheid geld die inkomsten worden beschouwd op grond van art. 309 van de belastingwet.

Inkomsten en uitgaven

Opbrengsten worden opgenomen economische voordelen van de activiteiten van de organisatie, uitgedrukt in natura of in geld. Het is de som van alle inkomsten van de organisatie vóór kosten en belastingen die gelden voor de klanten (bijvoorbeeld BTW). Zij worden vastgesteld op basis van de primaire documenten. De opbrengst van de verkoop zijn verdeeld in inkomen en niet-operationele inkomsten.

Als de berekende belasting op de winst van de organisatie, is het belastingtarief geen rekening gehouden met de ontvangst:

• van kosteloos overgedragen goederen;
• in de vorm van onderpand ;
• bijdragen aan kapitaal;
• Activa verkregen onder leningsovereenkomsten;
• onroerend goed ontvangen door doelfinanciering.

De kosten zijn redelijk en gedocumenteerde kosten die de belastingbetaler gedragen op voorwaarde dat zij waren gericht op het genereren van inkomsten. Als de berekende belasting op de winst van de organisatie, het belastingtarief in de uitgaven niet onder het bedrag van de boetes, straffen, boetes, dividenden, betalingen voor overtollige emissies van stoffen op de vrijwillige verzekering kosten, financiële hulp, pensioen supplementen en ga zo maar door. D. Een volledige lijst van de bedragen die zijn uitgesloten van de gepresenteerde in het artikel kosten. 270 van de belastingwet. De genormaliseerde kosten kunnen worden afgeschreven niet volledig, maar gedeeltelijk. Sinds 2017 het bedrag besteed aan de beoordeling van het niveau van de kwalificatie van de werknemers, kan ook worden toegeschreven aan de kosten. Er is echter één belangrijke voorwaarde: hun toestemming voor de beoordeling van het niveau van de kwalificatie werknemer dient schriftelijk te bevestigen.

verslagperiodes

Belastingdruk op bedrijfswinsten is vastgesteld op een vast bedrag. Verslagen over de invordering van bepaalde bedragen beoordeeld op de noodzaak om de 6, 9 en 12 maanden te verstrekken. Voorschotten moet worden overgedragen aan de begroting op een maandelijkse basis. Sinds 2016 wordt de driemaandelijkse gemiddelde totale inkomsten uit de verkoop steeg tot 15 miljoen roebel.

De belastinggrondslag

Hoe te winstbelasting te berekenen? Het effectieve belastingpercentage vermenigvuldigd met het verschil tussen inkomsten en uitgaven. Als het bedrag van de opbrengst lager is dan de kosten, dan is de basis gelijk is aan nul. Winst bepaald op transactiebasis methode sinds het begin van het kalenderjaar. Zoals uiteengezet in de wetgeving van bepaalde soorten van de rentetarieven voor vennootschapsbelasting, en de opbrengst moet apart voor elk type activiteit worden beschouwd.

In het bijzonder NK voorgeschreven definitie van baten en lasten over de verschillende categorieën van betalers: banken (. Art 290-292), verzekeringsmaatschappijen (artikel 293), niet-gouvernementele PF (. Art 295), microfinancieringsinstellingen (Art 297.), Professionele deelnemers van de effectenmarkt ( Art. 299), transacties met de centrale bank (art. 280), dringende financiële transacties (art. 305), clearing organisaties (art. 299). gokken organisaties afzonderlijke administratie van baten en lasten. Rekening houdend met alleen economisch verantwoorde kosten, die gedocumenteerd.

Wat is het belastingtarief op bedrijfswinsten?

Het betaalde bedrag wordt overgedragen aan het verzamelen van de federale en lokale begrotingen. zijn er veranderingen in de verdeling van procent sinds 2017. Het basistarief van de bedrijfswinsten belasting onveranderd op 20%. Voorheen 2% van het betaalde bedrag ging naar de federale begroting, en 18% waren lokale. Van 2017-2020 werd een nieuwe regeling. De federale begroting zal worden overgedragen aan het bedrag van de belastingen, berekend tegen het tarief van 3%, en de begroting van de RF onderwerpen - 17%. Regionale overheden kunnen de lading tarief voor bepaalde categorieën belastingplichtigen te verminderen. In de jaren 2017-2020 ze mogen niet minder dan 12,5%.

uitzonderingen

Op bepaalde vormen van belastingpercentage op het resultaat van de organisatie is:

• De inkomsten uit het gebruik van buitenlandse bedrijven, verhuur van containers, mobiele TC, internationaal vervoer - 10%.
• De belastingdruk op de winst van buitenlandse organisaties via een vertegenwoordigingskantoor, niet gerelateerd aan de activiteiten in de Russische Federatie is 20%.
• Dividenden Russische organisaties - 13%. Belastingen van het volledige bedrag blijft in de lokale begroting. Dividenden die door buitenlandse bedrijven ontvangen, worden belast tegen een tarief van 15%. Hierin zijn rentebaten op overheidspapier.
• De opbrengst van de Russische Centrale Bank, die zijn opgenomen op storting - 30%.
• Winst Bank of Russia - 0%.
• Winst van landbouwproducenten - 0%.
• Profit organisaties die zich bezighouden met medische, educatieve activiteiten - 0%.
• Het bedrijfsresultaat in verband met de uitvoering van het aandelenkapitaal - 0%.
• De opbrengst van de in innovatieve economische zone van toeristisch-recreatieve zone uitgevoerde werken, op voorwaarde dat een gescheiden boekhouding van baten en lasten - 0%.
• De opbrengsten regionaal investeringsproject op voorwaarde dat zij niet meer dan 90% van de totale omzet - 0%.

rapportage

Aan het einde van elk belastingtijdvak, moet de organisatie een verklaring in FTS bieden. Het rapport vorm en de regels van de bereiding ervan zijn goedgekeurd bij besluit van de Federal Tax Service N MMV-7-3 / 600. Verklaring wordt aan de inspectie van de locatie van de vennootschap of haar verbonden ondernemingen ingediend. In het verslag wordt geleverd in papieren vorm. Elektronische aangifte kan de grootste belastingbetalers, evenals organisaties waarin het gemiddeld aantal werknemers van het voorgaande jaar bedroeg meer dan 100 mensen toe te passen.

Wijzigingen in de belastingen in 2017

Het bedrag van de slechte schuld moet minder dan 10% van de inkomsten voor de vorige of de periode. Dubieuze debiteuren - een schuld dat de grootte van de wederzijdse verplichting overschrijdt. Als de organisatie vorderingen en schulden is geregistreerd bij dezelfde tegenpartij, bij de dubieuze debiteuren kunnen worden afgeschreven alleen het overschot van de rekeningen te betalen.

Grootte draaglijk verlies is beperkt. Van 2017/01/01 tot 12/31/2020 was het onmogelijk om de verliezen van de voorgaande periodes van meer dan 50% te verlagen. Deze wijziging heeft geen invloed op de basis waarop de belasting breken. Wijzigingen hebben betrekking op de verliezen die werden gemaakt na 01.01.2007.

Sinds 2017 verwijderd beperkingen op de overdracht van de bedragen van de verliezen na 01.01.2007. Transfer kan nu in de volgende jaren worden ingevoerd. Wijzigingen in verband met aanpassing van betaalde belastingen aan de staat en lokale budgetten, worden weerspiegeld in de verklaring en betaalsysteem. Deze documenten moeten duidelijk weerspiegelen wat het betaalde bedrag tegen het tarief van 3%, en die - tegen het tarief van 17%.

Erkenning van de oorzaken van de schuld is uitgegroeid tot meer geconsolideerd. Zo zijn er twee onderling buitenlandse organisaties (één van de organisaties grondlegger van een seconde). Voordat een van hen kwamen uit de Russische onderneming schuld. In dit geval wordt de schuld erkend geconsolideerd. En het maakt niet uit wat voor soort van kapitaal aandelen in handen van een buitenlandse onderneming, de kredietgever. Nu geconsolideerde schuld wordt bepaald door de grootte van alle belastingbetaler verplichtingen.

Indien in de loop van kapitalisatieratio veranderd, kan er een probleem van het aanpassen van de belasting base. Sinds 2017 de uitgaven voor gecontroleerde schuld hoeft niet te herberekenen. Zoals eerder, in het bedrag van de kosten genoemd kunnen bestaan uit de kosten om het niveau van personeel te beoordelen. Om dergelijke audits te stimuleren zal worden ontwikkeld met inachtneming van de bepalingen inzake de waardering. Houd rekening met de kosten van de onderneming in staat zal zijn, indien uit de evaluatie werd uitgevoerd op basis van een overeenkomst om diensten te verlenen, en met de test de arbeidsovereenkomst gesloten.

De volgorde van het laden boetes voor de belasting, en het bedrag van de boetes verhoogd. Wijzigingen hebben betrekking op criminaliteit die zich voordoen na 2017/01/10 jaar. Als u de duur van de belasting betaling meer dan 30 dagen overschrijden, wordt het bedrag van de boete een beroep moeten doen op een dergelijke algoritme:

• 1/300 Centrale Bank van toepassing is van 1 tot 30 dagen te laat;
• 1/150 Centrale Bank tarief effectief met 31 dagen vertraging.

In het geval van betaling van alle achterstallige betalingen aan 2017/01/10, is het aantal dagen vertraging niet uit.