De juiste procedure voor het invullen van BTW-aangiften

BTW aangifte biedt organisaties en individuele ondernemers, die volgens art. 174,1 NC, toegewezen taken betaler manager kameraad die verantwoordelijk is voor de fiscale administraties, evenals de in paragraaf. Artikel 5173 van het Wetboek genoemde onderwerpen, belasting agenten, die verplicht zijn te berekenen, te houden en over te dragen aan de begroting van de belasting op ext. kosten.

Het document wordt gemaakt in de fiscale inspectie op de plaats van registratie. De aangifte wordt niet later dan 2 ° dag van de maand die volgt op de voltooiing van een belastingtijdvak, tenzij anders is bepaald de bepalingen van Sec. 21 van de Code.

Laten we even stilstaan bij het vullen voor een BTW-aangifte. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. Het volgende zal de mogelijkheden van de registratie van de secties en rijen die de meeste moeite aan de aangevers veroorzaken te beschrijven.

De structuur van de verklaring

Het document bestaat uit een kop (eerste) laag en gedeelten:

1. Het bedrag van de fiscale aftrek van de begroting / compensatie volgens de betaler.
2. Het BTW-bedrag, onder aftrek als een belasting-agent.
3. Berekening van de waarde van de belasting op transacties belast tegen de bij paragraaf 2-4. Artikel 164 wetboek van de belasting tarieven.
4. "De berekening van de bedragen voor het verrichten van diensten, de uitvoering van de werken, de verkoop van producten met behulp van het nultarief, wanneer de geldigheid van het gebruik ervan is gedocumenteerd."
5. De berekening van de aftrek voor de uitvoering van service operations, producten, als het gebruik van het 0% -tarief op hen eerder gemotiveerd en gedocumenteerd (of bevestigd).
6. Berekening van betaling in de begroting voor verrichtingen in verband met de levering van diensten, productie van werken, de verkoop van goederen, wanneer de geldigheid van het gebruik van het 0% -tarief op hen is nog niet bevestigd.
7. De gegevens over de bewerkingen die niet onderworpen zijn aan belasting / niet het voorwerp van de belastingen en de plaats van die niet op het grondgebied van de Russische Federatie beschouwd als erkende. Het geeft ook informatie over de kosten (in vol. H. Gedeeltelijke) met betrekking tot de toekomstige prestaties van de werken / levering van goederen / levering van diensten, indien de duur van de productiecyclus van de vervaardiging voor meer dan 6 maanden.
8. Voor informatie over de activiteiten, die worden erkend voor de voltooide fiscale periode. De informatie wordt verstrekt op basis van de aankopen platen boek.
9. Gegevens uit de verkoop van boeken op posten die voor de afgewerkte periode.
10. Gegevens uit de boekhoudkundige tijdschrift ontworpen facturen voor werkzaamheden ten behoeve van een andere entiteit op basis van een overeenkomst van opdracht of expeditie, evenals een agentuurovereenkomst.
11. Deze boekhoudkundige Journal of ontvangen van leveranciers met betrekking tot de operaties facturen in het vorige artikel bedoelde.
12. Informatie facturen ingericht partijen, waarvan de lijst is opgenomen in n. 5173 Artikel Code.

Aanvullende documenten aan het derde deel in de volgorde van het invullen van BTW-aangifte (Toepassingen):

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - het geeft informatie over het BTW-bedrag aan de restauratie en zijn bijdragen aan de begroting voor de voltooide kalenderjaar en voorgaande jaren.
• 2 - Het is een samenvatting informatie over de aftrek voor transacties met betrekking tot de uitvoering van de werken / goederen / diensten, overdracht van onroerend (eigendoms) rechten, bedraagt aftrekbaar door een buitenlandse organisatie, toonaangevende Russische bedrijfsleven door middel van onderverdelingen.

Het eerste vel

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. De procedure voor het invullen van de verklaring over de BTW wordt in detail beschreven in bijlage 2 bij het besluit van de Federale Dienst van de Belasting van 29 oktober. 2014 Ontwerp van het voorblad heeft geen speciale functies in vergelijking met andere soorten rapporten verstrekt aan de IRS.

, на первом листе указываются: In overeenstemming met de procedure voor het invullen van de BTW-aangiften worden vermeld op de eerste pagina:

1. Voor informatie over reanimatie en INN. Zij worden gevonden in het bovenste gedeelte. De gegevens moeten de gegevens in het kentekenbewijs te passen.
2. Het belastingtijdvak moet daarvoor de code-aanduiding. Decoding is opgenomen in bijlage 3 bij de Regeling.
3. controle code. Voor elke territoriale bevoegdheid van de Federale Belastingdienst heeft zijn eigen.
4. Naam van de organisatie die in overeenstemming met de samenstellende delen.
5. NACE-code.
6. telefoonnummer, die zal worden gebruikt voor de communicatie met de aangever, het aantal gevulde en op voorwaarde dat de lijsten van het rapport en de bijlagen.

De titel pagina moet de datum van registratie van de verklaring, de handtekening van de betaler zijn.

Waardoor de eerste sectie

Het wordt beschouwd als definitief. Het betaler leidt de hoeveelheid gegevens die moeten worden betaald of vergoed op basis van de boekhouding en overeenkomstig artikel 3 gegevens.

предусматривает следующие правила: De volgorde van het vullen van de BTW-aangifte bevat de volgende regels:

1. De sectie moet worden gespecificeerd OKTMO code (territoriale eenheid waarbinnen de entiteit actief is).
2. Op blz. 020 is de CSC. BTW-plichtig moet zich richten op de code 18210301000011000110 (voor standaard operaties). Bij een onjuiste indicatie CSC betaalde bedrag niet ontvangen op de l / betaler en wordt afgezet (vertraagd) aan de schatkistrekeningen om de oorsprong ervan. In dat geval wordt voor late belastingbetalingen zullen interest opbrengen.
3. In art. 030 ging de informatie, indien zij is gefactureerd door de betaler-begunstigden van de belastingvrijstelling.
4. In leidingen 040 en 050 geven de berekende hoeveelheid VAT. Als het berekeningsresultaat positief, duidt blz. 040, als het negatief is, dan respectievelijk blz. 050. In het laatste geval, het te betalen bedrag uit de staatsbegroting.

Nuances vullen van de tweede sectie

Informatie in Sec. 2 maken fiscale middelen voor elke onderneming waarvoor zij hebben deze status. Onder de organisaties, bijvoorbeeld, kan zijn buitenlandse partners geen BTW, eigendom verkopers, eigendom van de gemeente, of de eigenaars te betalen.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. Volgens de procedure vulgedeelte 2 BTW-aangifte, een afzonderlijk blad per tegenpartij. Daarin staat:

1. Naam.
2. TIN (indien aanwezig).
3. CSC.
4. opcode.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. Volgens de procedure van voorziening BTW terugkeert, de verkoop van in beslag genomen of dat de handel met buitenlandse partners, agentia informatie op blz. 080-100 van de grootte van de verzending en de hoeveelheid ontvangen vergoeding.

Totaalbedrag van erkende op blz. 060. belasting Hierbij wordt rekening gehouden met de omvang aangegeven in lijnen 080 en 090.

De waarde van de aftrek voor voorschotten vermindert het totale bedrag van de BTW.

De derde sectie

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. Volgens n. 38 Procedure voor het vullen BTW-aangifte in genoemd gedeelte zijn hoofdzakelijk CPR en INN betaler gestempeld velnummer ref.

Verder klaring wordt uitgevoerd onder de volgende regels worden uitgevoerd:

• In pp. 010-040 weerspiegelen de belastinggrondslag. Wordt bepaald door de regels van voorwerpen 153-157, 162, 154 (n. 10), 159 (nr. 1) NC. In dezelfde lijn toont de belasting op het juiste tarief.
• Op blz. 050, in de 3e, 5e Graaf weerspiegelen grondslag en het bedrag van de bijdragen berekend in de uitvoering van de organisatie als een eigenschap complex. Zij worden vastgesteld op basis van de bepalingen van artikel 158 Wetboek.
• Op blz. 060, in de kolommen 3, 5, geven de heffingsgrondslag wordt vastgesteld in overeenstemming met de tweede paragraaf van artikel 159 van het Wetboek, het bedrag van de belasting berekend op basis van de constructie en montage werk, geproduceerd voor eigen behoeften, op basis van de bepalingen van art. 167 (p. 10).
• Op blz. 070 in de kolommen 3 en 5 zijn de omvang van betaling (gedeeltelijke inbegrepen) voor latere overdracht of levering, alsmede de bijbehorende belastingbedrag. Een uitzondering is voorzien voor de ontvangsten betalers waarvan de tijdbasis is uitgegaan van 167 artikelen (blz. 13) vast.
• Op p. 080 in kolom 5 geeft de belasting terug te vorderen bedragen in overeenstemming met de bepalingen van hoofdstuk 21 van het wetboek.
• Op blz. 105-109 in de kolommen 3, 5, 6 gebaseerd op het punt vakgebied. 105,3 NC, geeft informatie over het bedrag van de herziening van de aftrek en fiscale waardering van de relevante tarieven, indien de betaler in gecontroleerde transacties prijzen die niet par. 1 van het bovenstaande artikel overeenkomen toe te passen. De waarde van het gereflecteerd door de rijen 105 en 106 in de vijfde kolom bij toegepaste hoeveelheden 18% en 10% belasting, berekend door de in het c te vermenigvuldigen. 3, 18 of 10, respectievelijk, en het verdelen van het resulterende getal 100.
• In kolom 5, blz. 110 representeert de totale omvang van de berekende gezien belastingbedragen gewonnen tijdens de verslagperiode belasting. Om dit te doen, vouw prestatiegrafieken 5 pp. 010-080 en 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. In overeenstemming met par. 38.9 Procedure voor het vullen van de BTW-aangifte, geeft lijn 130 de hoogte van de belasting, die zal worden voorgelegd aan de koper bij het overbrengen van de volledige / gedeeltelijke betaling van de verwachte toekomstige vraag en aftrekbaar. De reden voor de vermindering van het voorwerp uitstekende positie 171 (n. 12) en met m. 172 (nr. 9) NK.

BTW aangifte: (de volgorde van vulling) lijn 170

In kolom 3 van de verkoper geeft de belasting berekende bedrag van betaling (gedeeltelijk inbegrepen), waardoor de in de levering toekomst van eigendomsrechten in blz. 070 account.

Geef de bedragen die, overeenkomstig paragraaf 6 van artikel 172 Wetboek, zijn aftrekbaar van de datum van verzending en voor de geherstructureerde (gereorganiseerd) ondernemingen - na de overdracht van de schuld aan de opvolger (opvolgers), op grond van art. 162,1 (nr. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. In kolom 3, in overeenstemming met de procedure voor het invullen van de belastingaangifte voor de BTW, bedraagt de belasting om na te denken, zijn aftrekbaar van de opvolger, berekend en betaalde hen met het bedrag van het voorschot (andere) betalingen in de zin van de leden 2 en 3 van art. 162,1 na de verkoop datum van de desbetreffende werken, producten en diensten.

Gegevens van de vierde sectie

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: Volgens de procedure van voorziening BTW rendementen in sectie 4, de volgende gegevens:

• Op pagina 010 -. Opcodes in bijlage 1.
• Op pagina 020 -. De grondslag van het voltooide periode (dat wordt gevormd door aangifte), belast nultarief.
• Op pagina 030 -. Aftrek voor activiteiten met betrekking tot de uitvoering, wanneer de geldigheid van het gebruik ervan tarief van 0% wordt bevestigd. Zij omvatten de ten laste van de betaler bij het kopen in de RF-eigendomsrechten, diensten, goederen bedrag, betaalde hen bij het importeren van goederen op het grondgebied van Rusland of naar een andere locatie, die onder zijn bevoegdheid vallen, verdreven door de koper-agent bij de aankoop van werken, diensten en goederen.
• Op pagina 040 -. Het bedrag van de belasting op transacties met betrekking tot de uitvoering, wanneer de geldigheid van het gebruik van het 0% -tarief is nog niet bevestigd voorheen opgenomen in voorgaande perioden in de pagina 030 (op de betreffende code) sectie .. 6, verminderd met de hoeveelheid lading als gevolg van goederen (onthechting) terugkeren en genoemde blz. 090 par. 6 code 1010449

Details van de zevende sectie

следующий: Procedure voor het invullen van artikel 7 van de BTW-aangifte is als volgt:

In kolom 1 weerspiegelen opcodes. Als ze niet onder of vrijgesteld, onder de codes betaler vult cijfers in de kolommen 2-4 blz. 010.

Bij nader inzien van de operaties die niet als een object van de belastingen, alsook in verband met de uitvoering, die niet als een plaats van het Russische grondgebied wordt erkend worden erkend, wordt de informatie in vak 2, en t. 3 en 4 worden geplaatst streepjes.

Op blz. 010 leidt som betaling ontvangen (volledig / gedeeltelijk) met betrekking tot de verwachte levering van goederen (diensten / werken) de duur van de productiecyclus die meer dan zes maanden, volgens de door de regering goedgekeurde lijst

Welke informatie wordt behandeld in deel 9?

Dit deel van de verklaring is opgesteld in alle gevallen waarin de betaler / vertegenwoordiger is verplicht om belastingen te berekenen op ext. kosten. Een soortgelijke bepaling is opgenomen in par. 47 van de procedure van het vullen BTW rendement.

указывают: In paragraaf 9, punt:

• In kolom 3, blz. 001 teken van de relevantie van de data weerspiegelt. Deze lijn is gevuld, als het onderwerp lease herziene verklaring. Het nummer "0" geeft aan of het verslag voor de negende deel, afkomstig waren niet beschikbaar of werden vervangen (bij het opsporen van fouten of indien de instructies zijn niet alle informatie). "1" wordt geplaatst als vóór de toepasselijke informatie niet onderhevig aan aanpassingen en worden niet doorgegeven aan de IRS. Op blz. 005, 010-280 worden gebracht streepjes. Als de eerste verklaring gepresenteerd blz. 001 zet een streepje.
• Kolom 5 op blz. 005 geeft het aantal records vermeld in kolom 1 van de debiteurenportefeuille.
• In t. 3 op blz. 010-220 geven de in het boek van de verkoop c informatie. 2-8, 10-19, respectievelijk.
• In kolom 3, regels 230-280 oorzaak aggregatie van gegevens die zijn opgenomen in de pagina. "Totaal".

Nuances van registratie bijlage 1 bij Sec. 3

Het bestaat uit de belastingbetaler elk jaar voor tien jaar. De berekening van deze periode wordt uit het jaar waarin de getrapte gespecificeerd in paragraaf 4 van artikel 259 van het Wetboek momenteel uitgevoerd. In dit geval is de informatie bedoeld in de laatste kalenderjaar, gebaseerd op de regels die door paragraaf. 4-8 juni, paragraaf 171 Artikel NC. De relevante eisen in para te stellen. 39 van de Orde van het invullen van BTW-aangiften.

Aanvraag moet worden opgesteld voor elke woning (OS). Als modernisering / renovatie werd uitgevoerd, de informatie wordt afzonderlijk voor de kosten van de verrichte werkzaamheden gemaakt.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Volgens par. 39.3 Procedure voor het invullen van de verklaring over de BTW, wordt er informatie verstrekt over alle onroerend goed, waarover de afschrijvingen 1 januari 2006, overeenkomstig paragraaf 4 van artikel 259 Wetboek.

Volgens OS, wordt de afschrijving berekening waarvoor voltooid, of de datum van inwerkingtreding van de boekhoudkundige informatie hebben doorgegeven ten minste 15 jaar, toepassing is niet toegestaan.

Informatie op p. 101-070 is voor 10 jaar zonder veranderingen (aangegeven vergelijkbare cijfers).

De volgende gegevens:

• In pagina 010 -. De naam van het object.
• 020 - locatie.
• 030 - opcodes van echte objecten en werken aan de wederopbouw / modernisering.
• 040 - de datum van ingebruikname. Hier zijn de dag, maand, jaar, toen hij begon aan het object van de boekhoudkundige informatie te gebruiken.
• -50 - de startdatum voor de berekening van de afschrijvingen.
• 060 - waarde van het object, reconstructie / modernisering. In dit geval wordt het bedrag van de belasting op de datum van ingebruikneming niet in aanmerking genomen (met 1 januari. 2006).
• 070 - het bedrag van de aftrek.

De grafieklijn 080 toont:

• 1 - het kalenderjaar waarin de afschrijving begonnen. Kalenderjaren zijn in oplopende volgorde;
• 2 - de datum van het begin van de werking van de installatie;
• 3 - het aandeel (in%) van de totale kunst-sti verzonden goederen (diensten / werken), eigendomsrechten, tax-free en vermeld in paragraaf 2 van artikel 170 NC;
• 4 - De belasting bedrag dat moet worden verminderd en de betalingen aan de begroting voor het jaar waarin de aanvraag wordt ingediend.

berekening van het bedrag teruggevorderd door vermenigvuldiging van de index 1/10 blz. 070 van de waarde van t. 3, blz. 080 en delen door 100. De gegevens worden genomen in het jaar waarin de aanvraag wordt gevormd.

aanvullende informatie

Secties 10-11 vindt u informatie over facturen (ontvangen en gepresenteerd) om het bedrag van de belasting en het bedrag van de belastbare omzet. Seconde 12 gebruikt door betalers vrijgesteld van btw. Te vullen in de patiënt moet een factuur, welke de belastingen die de wederpartij volgens gemarkeerd zijn.