Classificatie van belastingtarieven. Soorten belastingtarieven

Russische wetgeving voorziet in een groot aantal belastingen en de bijbehorende tarieven. beleid bevoegde overheid in termen van hun goedkeuring van het scheidend vermogen van het begrotingsbeleid en de ontwikkeling van de nationale economische systeem als geheel. Wat is de specifieke bepaling van hun waarden? Wat kunnen de redenen voor de indeling van de belastingtarieven?

Wat is het belastingtarief?

Laten we de studie van de kenmerken van dit fenomeen, als het belastingtarief. Deze term verwijst meestal naar berekening op basis van de overeenkomstige base maateenheid voor een bepaald soort afval in het budget. Aanwijzing belastingtarieven worden meestal uitgevoerd door een procent uitgevoerd. Bijvoorbeeld, inkomstenbelasting tarief in Rusland is 13% BTW - 18%.

In sommige gevallen is dat cijfer bepaald kommagetallen. Voor persoonlijke inkomstenbelasting en BTW is respectievelijk 0,13 en 0,18. De wet kan ook worden voorzien voor het belastingtarief 0 (nul) voor Russische belastingbetaler. Dit kan worden waargenomen op het voorbeeld van de waarde van de btw voor bedrijven die actief zijn in het kader van de vereenvoudigde belastingstelsel nul. Vervolgens beschouwen we deze functie in meer detail.

soorten weddenschappen

Laten we eens zien wat zijn de belangrijkste vormen van belastingtarieven. De wereld de economische wetenschap, is er een groot aantal benaderingen voor de afbakening van de relevante indicatoren.

Een van de meest voorkomende redenen voor het classificeren van de belastingtarieven - de mate van belasting voor de betaler. Als onderdeel van deze prestaties kunnen criterium zijn:

• base (dit tempo, waarbij geen toerekenen van de betaler met een specifieke categorie om vrijstellingen en andere voorkeuren van toepassing zijn);
• verminderd (de maatregelen die worden bepaald op hun beurt onderhevig preferentiële of voorwaarden voor belastingplicht voorkeur tot nul tarief);
• verhoogd (dit soort tarieven suggereren dat de activiteit van de betaler wordt gekenmerkt door tekenen van het geven van de staat het recht om hem meer belasting te heffen).

Een andere reden voor de indeling beschouwd als indicatoren - de methode van hun vestiging. Zo kan het belastingtarief te zijn:

• absolute (aangenomen dat de collectie hoeveelheid wordt bepaald voor elk van de beoordelingsorganen vaste waarden);
• relatieve (de waarde is recht evenredig met de belasting eenheid).

Als we praten over het belastingstelsel van de Russische Federatie, kunnen we een basis voor de indeling tarieven als de fiscale kwalificatie van de aard van de federale, regionale of lokale onderscheiden. Zo zal het anders jurisdictie goedkeuring van de relevante indicatoren zijn. Voor de federale fiscale tarieven worden bepaald door de hoogste staat autoriteiten, de regionale - de specifieke structuren op het niveau van RF-onderwerpen, lokale - gemeentelijke instellingen.

Basic belastingtarieven in Rusland

Leer de basis belastingtarieven worden door de Belastingdienst Code. Een van de meest voorkomende vormen van belastingen aan de Russische begroting:

• inkomstenbelasting;
• winst;
• BTW;
• op de inkomsten (winst) op de STS;
• UTII;
• motorrijtuigenbelasting;
• eigendomsverwerving voor organisaties;
• onroerende voorheffing voor de burgers;
• grondbelasting.

We zullen hun specifieke details te bestuderen.

PIT

De belastingtarieven voor belastingen op persoonlijk inkomen, of inkomstenbelasting in Rusland - 13% van de Russische inwoners, 30% - voor mensen die niet een dergelijke status hebben. Criterium waarmee betalers behoren tot de eerste categorie - vinden in Rusland het grootste deel van de tijd van het jaar. Het maakt niet uit of een persoon een burger van de Russische Federatie, of is hij een buitenlander.

Persoonlijke inkomstenbelasting in Rusland is verschuldigd uit een verscheidenheid van inkomsten die een persoon ontvangt: payroll, aannemer werken en diensten, de verkoop van onroerend goed, enz. Het bijzondere van deze collectie is dat het bevestigd tegen verschillende aftrekposten - sociaal, onroerend goed, standaard ... Dat wil zeggen, wordt de burger persoonlijke inkomstenbelasting te betalen, is het mogelijk om het voor een legitieme reden voorgeschreven passende vergoeding te verminderen.

PIT rate, gebaseerd op de redenen indeling gedefinieerd we hierboven, kunnen worden gecategoriseerd als base en relatief. Echter, indien de betaler heeft geen RF verblijfsvergunning, dan kan het wel worden aangemerkt als verhoogd, omdat de omvang meer dan 2 keer verhoogd.

Vennootschapsbelasting

De belasting betaald, voornamelijk grote bedrijven met grote omzet. Kleine en middelgrote ondernemingen proberen om te werken in de operatie STS. Op de collectie van het belastingtarief in 2015 is 20% voor allerlei bedrijven inkomsten. De wetgeving geen enkel voordeel op te geven voor organisaties verplicht passende betalingen aan de begroting, zoals in de betaling van de inkomstenbelasting voor bepaalde categorieën belastingplichtigen.

Op het terrein voor de indeling tarieven die we hierboven geïdentificeerd, degene die is ingesteld voor de inkomstenbelasting, kan worden toegeschreven aan de categorie van de basis en relatief.

BTW

Het tarief van de omzetbelasting, BTW, in Rusland - 18%. Tegelijkertijd was het loon niet alles. Voor ondernemingen die actief zijn op de vereenvoudigde belastingstelsel, is het belastingtarief op 0 gezet ten aanzien van de BTW. Tussen dit en het verzamelen van persoonlijke inkomstenbelasting, kunt u een zekere analogie te trekken - de wet voorziet in een aantal redenen voor de aftrek in de berekening en betaling van de btw organisaties.

BTW-tarieven kunnen worden gecategoriseerd als relatieve en de basis.

Belastingen USN

Vereenvoudigd Tax System of STS - interessant fenomeen. Dit soort vergoedingen zijn ontworpen om sterk verminderen van de belastingdruk voor bedrijven, is het vooral belangrijk voor start-ups. Eigenlijk, het kan alleen worden gebruikt die organisaties waarvan de omzet is relatief klein -. Ongeveer 60 mln Rub. per jaar. Russische wetgeving gedefinieerd 2 soorten weddenschappen voor de vereenvoudigde belastingstelsel: in de collectie van de belastinginkomsten van de onderneming - 6%, terwijl de kosten van de winst - 15%. Ondernemer kiest één van de twee circuits met de regering.

Voor bedrijven die volgens de vereenvoudigde belastingstelsel, zoals we hierboven vermeld, is ingesteld op 0 fiscale BTW-tarief. Echter, kan het bedrijf zelfstandig te genereren documenten op grond waarvan zij zou kunnen zijn onderworpen aan de betaling van de passende vergoeding. Belasting over toegevoegde waarde kan worden toegeschreven aan eenvoudige en relatief.

Tarieven voor STS, kan worden toegeschreven aan verminderd (ze zijn geïnstalleerd als een alternatief voor degenen die zijn gedefinieerd voor de inkomstenbelasting) en een familielid. Maar sommige advocaten nog steeds de neiging om ze te classificeren als basis, als passende vergoeding in verband met een aparte categorie.

USN en vergoedingen aan de staatsfondsen voor SP

Het zal nuttig zijn om de correlatie tussen de USN en kosten studeren in de openbare middelen zijn - de FIE en FFOMS dat de beloning voor zichzelf individuele ondernemers. Deze betalingen FE uitgevoerd, ongeacht of ze hebben inkomsten of niet. Daarom kan het juiste type belasting goed worden toegeschreven aan de categorie van de absolute, als hun vaste waarde (bepaald op het jaar). Bijvoorbeeld, in 2015, het desbetreffende bedrag ongeveer 22.000. Wrijf. De bijzonderheid van de wettelijke regeling van de betaling van vergoedingen in staat fondsen die deze betalingen volledig kan worden verrekend met de betaling van IP USN belastingen. In feite is het vormen 0 belastingtarief voor de USN. Deze handige functie is een zeer positief oordeel onder de Russische zakenlieden.

UTII

Sommige bedrijven die actief zijn in Rusland de voorkeur aan om te werken binnen het regime UTII (single belasting op de toegerekende inkomen). Het tarief in het kader van dit soort vergoeding wordt door de federale wet te stellen, nu is 15%. Maar afgezien van haar in de formule voor deze belasting base toegepast opbrengsten fysieke prestaties, alsmede factoren - K1 en K2. Wat zijn de specifieke kenmerken van de wettelijke regeling van deze collectie? Basisrendement, fysieke prestaties, en de eerste coëfficiënt in de federale wetten, de tweede - in de regionale. enterprise werk UTII mode houdt in dat het betaalt een vaste vergoeding van de begroting ongeacht het inkomen. De snelheid van deze belasting heeft dus betrekking op een absolute en basislijn.

motorrijtuigenbelasting

Belangen van het transport belasting met betrekking tot de regionale categorie. Zet in op kan worden bepaald op basis van een aantal criteria: bouwjaar van de auto of een ander voertuig, het motorvermogen, de capaciteit, verwijzend naar één of andere categorie. In theorie kan een deel van de relevante indicatoren door wetgeving worden opgezet in verschillende regio's sterk uiteenlopen. Bijvoorbeeld, voor auto's die motoren met vermogens tot 100 pk, kan de motorrijtuigenbelasting collectie tarief van 1 tot 25 roebel. per liter. a. Echter, de cijfers in kwestie, kan worden verlaagd of verhoogd door de autoriteiten van de Russische Federatie proefpersonen in niet meer dan 10 keer de nummers opgenomen in de belastingwet.

Transport belastingtarief kan worden aangemerkt als een familielid en een base. Maar de wet voorziet gronden leidt in sommige gevallen tot bepaalde rassen van relevante indicatoren te delen op de collectie als een verhoging of verlaging.

Onroerende voorheffing voor organisaties

De belasting op onroerend goed van de ondernemingen is geclassificeerd als regionaal. Wat betekent het? In de eerste plaats wordt de belasting op het terrein van het tarief vastgesteld op het niveau van de wetten van de Russische Federatie. Echter, in de belastingwet gedefinieerde limiet zijn tarief - 2,2%. Onroerende voorheffing wordt betaald: Russische organisaties, buitenlandse bedrijven (als ze roerende en onroerende goederen op de balans in aanmerking genomen in handen hebben) (met onroerend goed, eigendom).

Als we vergelijken met het verzamelen van gegevens en rapportage soorten belastingtarieven bepaald door ons in het begin van het artikel, kunnen we het overeenkomstige cijfer als een familielid en een basis te classificeren.

onroerende voorheffing voor de burgers

De noodzaak om door de wetgeving van de Russische Federatie onroerende voorheffing te betalen, en ook in relatie tot de burgers. Deze verplichting in het bijzonder moeten voldoen aan de eigenaren van appartementen, kamers en woningen. De belastingdruk op onroerende goederen voor de door de gemeentelijke overheden te stellen burgers - in het bereik van 0,1-0,3% van de kadastrale waarde van het onroerend goed.

In dit geval, tot 2019 in de formule voor de overeenkomstige betalingen toegepast reductiefactoren dat burgers vergemakkelijken passen aan deze belastingdruk. Ook bij het bepalen van het bedrag van de belasting op onroerende goederen voor de burgers aftrek gebruikt in de vorm van verlaging van de leefruimte voor een bepaald aantal vierkante meters en proportionele vermindering van de kadastrale waarde.

In overeenstemming met onze award classificatie tarieven op de onroerende voorheffing voor de burgers kan worden toegeschreven aan de relatieve en de basis. Bekeken collectie is geclassificeerd als lokaal. Om deze categorie ook het behoort tot de grondbelasting. Bestudeer zijn specificiteit.

belasting op het land

Zoals in het geval van de onroerende voorheffing voor de burgers, worden de tarieven met betrekking tot de overname opgenomen in de gemeentelijke regelgeving. Hun waarde kan niet groter zijn dan 1,5%, in het geval van grond: gebruikt in de landbouw, de woningbouw, maar ook in de voorsteden en tuinieren percelen. Voor de andere categorieën van land grenswaarde indicator - 0,3%.

Biedingen door de collectie beschouwd kan worden toegeschreven aan de relatieve en de basis. Het cijfer van 0,3%, wat advocaten verwezen naar de step-down.

Wijzigingen in de fiscale wetgeving in 2015

Zo, een verscheidenheid aan soorten van de vergoedingen en de bijbehorende belastingtarieven goedgekeurd in Rusland. 2015 wordt gekenmerkt door een significante activiteit van de wetgever in het aspect van het aanpassen van deze parameters - op een zekere mate van regulering van de verplichtingen van de belastingplichtigen aan de staat.

Misschien wel de meest opvallende aanpassingen in de belastingwetgeving hebben betrokken onroerendgoedbelasting, die moet worden afgedragen aan de staat de burgers. Hierboven hebben we opgemerkt dat dit type belasting wordt berekend op basis van de kadastrale waarde van het onroerend goed. Maar tot 2015 het verzamelen van de bepaald door de inventariswaarde, die over het algemeen veel lager.

Opmerkelijke veranderingen kenmerken ook het transport belasting. Het feit dat in 2015 de bijbehorende collectie voor luxe auto's (van 3 mln. Wrijf. En boven) wordt berekend met het gebruik van het verhogen van factoren. Zo, het jaar waarin aanzienlijk hervormd de overeenkomende belastingvoet - 2015 Motorrijtuigenbelasting de eigenaren van dure auto's zullen in het kader van een strikte criteria te betalen.