Kan werken met BTW-IP? Belastingen in Rusland

Veel nieuw geregistreerde bedrijven roept de vraag: "Heeft IP kan werken met de BTW?". Er zijn vele nuances van de toepassing van de belasting, met inbegrip van individuele ondernemers. Als u probeert om de vraag kort te beantwoorden, dan moet ondubbelzinnig zei: "Ja kan". Maar in ieder geval - het is het overwegen waard in meer detail.

SP op OCHO

Volgens de wetgeving, SP is onderworpen aan de btw, evenals de organisatie, wanneer ze Ocho toegepast.

Individuele ondernemers zijn de betalers van de belasting in het kader van haar acties met het oog op winst uitgevoerd, dat wil zeggen, als gevolg van de commerciële activiteit. Evenals onderneming, SP, btw-plichtige, moeten zich registreren bij de belastingdienst en op dit punt heeft het recht om het belastingstelsel vereenvoudigd belastingstelsel kiezen door het indienen van een aanvraag. Als een dergelijke aanvraag door een individuele ondernemer niet op tijd wordt ingediend, wordt het automatisch onderworpen aan de belasting te betalen, en blijft op OCHO.

SP op UTII

Te ontsnappen aan de werkgever kan ook, indien de betaler wordt UTII en UAT, maar alleen voor zover van toepassing, die de basis vormt voor de toepassing van UTII. Als een individuele ondernemer van de Russische Federatie heeft een aantal activiteiten, zal hij moeten apart worden gerapporteerd en elk kan zijn voor sommige een BTW-betaler.

uitzondering

Maar zelfs die individuele ondernemers die betalen UTII situatie op de invoer van producten en productgroepen in de Russische Federatie vanuit het buitenland zijn verplicht om belasting te betalen voor dit soort goederen.

USN voor SP

Als de SP op de UPDF, maar voor 3 kalendermaanden van de winst meer dan 2 miljoen roebel, verliest hij automatisch de mogelijkheid om de vereenvoudigde fiscale systeem te gebruiken en wordt de betaler van de belasting over de toegevoegde waarde.

Dus, om de vrijstelling gebruik te maken van de verplichting een individuele ondernemer kan betalen, met weinig momentum. Zodra de omzet hoger is dan de wettelijke limiet van twee miljoen SP automatisch in Ocho en wordt een btw-plichtige.

Deze regels zorgen voor een vereenvoudigd belastingstelsel en IP organisaties. Zet de mogelijkheid van toepassing van de vrijstelling, zal hij alleen in staat zijn in het volgende kalenderjaar, indien de inspectie de juiste toepassing zal leiden en papier maken, die de aanwezigheid van haar vermogen om de vereenvoudigde fiscale systeem toe te passen kan bevestigen. Dergelijke documenten zijn:

• verkoop van boeken;
• een kopie van de rekening boek inkomsten en uitgaven;
• een exemplaar van het tijdschrift facturen.

Indien op basis van deze documenten geen inkomsten voor de drie maanden van de verslagperiode, het totaal niet meer dan twee miljoen roebel, de vraag of PI werken met de BTW kan worden opgelost in het negatief. SP herwint de mogelijkheid de vereenvoudigde belasting te gebruiken met de volgende 12 maanden en derhalve niet langer een BTW-betaler. De aanvraag en de benodigde papieren moeten uiterlijk aan de inspectie worden ingediend op 20 oktober van dit jaar aan de vereenvoudigde belastingstelsel voor het volgende jaar mogelijk te maken.

accijnsgoederen

Bij de handel accijnsgoederen PI betaalt de belasting over de toegevoegde waarde van de Russische Federatie, ongeacht of het nu op een willekeurige modus van de belastingen. In naleving van belastingwetgeving dergelijke producten voor IP zijn:

• tabaksproducten;
• auto's en motorfietsen met een cilinderinhoud van meer dan 150 liter. p.;
• benzine, diz. brandstof, motorolie;
• Kerosine, aardgas.

Ondanks het feit dat alcohol ook is opgenomen in de lijst van accijnsgoederen, al gezegd dat wanneer we spreken over de SP heeft geen zin, sinds 2014, is SP verboden alcohol te verkopen, ongeacht of in welke vorm van belasting ze zijn. Deze bepaling stelt de wet.

BTW, de voordelen

De wetgeving voorziet in een aantal zakelijke opties, die niet btw-plichtig zijn. Dienovereenkomstig, als de SP dergelijke activiteiten uitvoert, om de belasting die hij niet hoeft te betalen. BTW-voordelen worden onderverdeeld in verplichte, gelden niet voor onmogelijk. In het geval van deze activiteiten is de vraag of PI werk met de BTW, in het negatieve zal worden beslist. Maar er zijn ook zogenaamde fiscale voorkeuren, namelijk vrijwillige uitkeringen of niet af te dwingen dat kan de belastingbetaler op te lossen.

dwingende voordelen

Verplichte BTW niet-gebruik opties voor het bedrijf:

• Het indienen voor tijdelijk gebruik gebouwen van buitenlandse staten en hun inwoners.
• Handel, productie van essentiële medische producten van de waarde van de onderdelen, volgens de goedgekeurde lijst van de wet.
• Verrichten van diensten voor medische diagnose, preventie, behandeling en revalidatie, is deze lijst niet de veterinaire klinieken en cosmetische klinieken.
• Verlening van diensten voor de verzorging van mensen die zorg nodig hebben, zwangere vrouwen, gehandicapten, ouderen en kinderen.
• Personenvervoer stedelijke, voorstedelijke en intercity weg-, spoor-, rivier- en zeetransport, met uitzondering van taxi's en taxi's.
• De levering van diensten en de uitvoering van de werken die door het ritueel agentschappen.

Voorkeuren onder de betaling van de btw

Vrijwillige voordelen kunnen worden gebruikt IP of niet naar zijn zin. Niet altijd gebruik maken van de mogelijkheid van een BTW niet-gebruik is het raadzaam voor de ondernemer, sommige belastingen in Rusland geven zijn voordelen.

Vaak grote tegenpartijen belast tegen OCHO geen contracten aangaan met bedrijven en ondernemers vrijgesteld van BTW. Omdat een dergelijke samenwerking zal hen de mogelijkheid ontnemen om hun recht op aftrek toe te passen voor gekochte producten uit te oefenen. Soms, om winstgevend te tegenpartijen ondernemer te trekken bewust gaat naar de btw-vrijstelling af te zien. In de tabel hieronder zakelijke gebieden, kan deze situatie zich voordoen. BTW voorkeuren zijn van toepassing ten aanzien van:

• Productie en handel van religieuze producten. Het is, bijvoorbeeld, religieuze literatuur, religieuze voorwerpen.
• Diensten en de productie van goederen die worden geproduceerd en verkocht door een individuele ondernemer uitgeschakeld, of in situaties waarin het aantal werknemers met een handicap, de werknemers op de zakenman, in totaal meer dan 80 procent.
• Productie en handel van goederen Volkskunst, bestaande uit speciale lijsten van de lokale autoriteiten.
• verschillende soorten verzekeringen.
• Advocatenkantoren.
• Trade tickets voor filmvoorstellingen, concerten, massa-entertainment evenementen.
• Job ontwikkelaars, drankgelegenheden of aandelen in hen.

BTW-tarief

Als SP is een BTW-betaler, zal hij moeten belasting betalen aan de begroting van een van de drie goedgekeurde tarieven. Er zijn belastingen in Rusland, met verschillende inzetmogelijkheden van de BTW - een van hen. In de meeste gevallen is het BTW-tarief is 18%. Het werkt in alle situaties, tenzij een andere wet.

Het percentage van 0%

0% wordt gebruikt voor de export van producten uit het grondgebied van het land onder de export regime, evenals op een aantal activiteiten:

• transport van olie, gas in het buitenland door RF pijpleidingen;
• voorsteden personenvervoer per spoor of door de lucht, wanneer een van de bestemmingen in de Republiek van de Krim;
• diensten; vracht douanetoezicht;
• op het grondgebied van de Russische Federatie vertegenwoordigers van andere landen, die daartoe zijn gemachtigd in Rusland ingevoerde producten, op voorwaarde dat ze worden gebruikt in het belang van de diplomatieke en families van diplomaten voor hun persoonlijke behoeften.

Rate 10%

Het tarief van 10% van toepassing is op een uitputtende lijst van producten, waaronder:

• voedselnietjes;
• producten gemaakt voor kinderen;
• alle gedrukte tijdschriften, andere dan die erotische of promotiedoeleinden vlak;
• geneesmiddelen en medische belang, maar van vitaal belang, helemaal vrijgesteld van de toepassing van de btw;
• fokrunderen.

Alle andere producten en diensten die niet in de bovenstaande groep, de belastbare BTW op 18%.

Voors en tegens van de toepassing van de BTW

Voor IP toepassing van het btw draagt veel meer minnen dan plussen. Onder hen is het vermeldenswaard dergelijke zware negatieve aspecten, zoals:

- Het verschil in de wijze van erkenning voor de persoonlijke inkomstenbelasting en BTW-opbrengsten en kosten. Als de organisatie de inkomstenbelasting te betalen, kan een methode van erkenning van baten en lasten te kiezen en dus trekken samen goed voor twee belastingen op SP is geen mogelijkheid. In belastingrecht duidelijk aangegeven dat de ontvangsten en uitgaven voor het doel van de inkomstenbelasting moet worden gebruikt om te betalen voor, en voor btw-doeleinden - de zending. Dat wil zeggen, hij in feite zal een situatie ontstaan wanneer in verschillende registers van de boekhouding bij de IP-gegevens anders op het einde van het kwartaal van rapportage zal zijn. Dit verwart sterk en bemoeilijkt het werk van de boekhouding.

- Verplichte elektronische rapportering van de BTW die in 2014 werd ingevoerd voor bedrijven van alle vormen van eigendom, ook het werk van de boekhouding en van de SP bemoeilijken. Als de verklaring van de belasting door de UPDF en andere specerijen. regimes is nog steeds mogelijk door te geven op het papier, de toepassing van de btw met zich meebrengt automatisch extra kosten in tijd en geld. U moet een contract voor ondertekenen de overdracht van gegevens via telecommunicatie kanalen met kruiden. operator om digitale handtekening ondernemer te produceren, installeer extra software, om de beschikbaarheid van het internet te waarborgen op de werkplek accountant of ondernemer, die waarschijnlijk een overeenkomst met de leverancier van communicatiediensten en extra kosten nodig zijn.

- complexiteit en de logheid van aangifte is ook niet de werkzaamheden te vergemakkelijken. BTW-aangiften zal hebben op kwartaalbasis te nemen, op hetzelfde tijdstip en de belasting betalen. Daarnaast is de inspectie van nauwer toezicht op de verklaringen van bedrijven en individuele ondernemers betalen van BTW. Dit is te wijten aan het grote aantal overtredingen op het gebied van de BTW.

BTW profs

De voordelen van de toepassing van de BTW door een individuele ondernemer kan wellicht worden toegeschreven dat de meer bereid om samen te werken met grote klanten aan BTW als gevolg van de mogelijkheid om de aftrek toe te passen. Dit geldt met name voor overheidsopdrachten, grote contracten in strategische sectoren van de economie.

Als SP is van plan om deel te nemen aan dergelijke activiteiten, kan het bedrag van de contracten alle bovengenoemde nadelen. Bovendien is het feit dat de toepassing van de BTW en kan de eigenaar om rekening te houden van de voorbelasting te nemen als een fiscale aftrek, de interactie met de BTW-betalers, niet alleen in de uitvoering van de transacties, maar ook op de aankoop van transacties.

De BTW-aangifte

BTW-aangiften voor de IP bestaat in verschillende versies. Ze zijn:

• BTW-aangiften voor de SP naar Ocho.
• Verklaring voor individuele ondernemers voor btw op speciale. belastingstelsels.
• BTW-aangifte op indirecte belastingen.

In het eerste geval gevoed met een standaard BTW-aangifte. Sinds 2014 is noodzakelijk alleen in elektronische vorm moet worden ingediend. In een situatie van foutdetectie na de indiening van de aangifte moet onmiddellijk worden verzonden inspecteurs utochnenku wanneer de fouten worden ontdekt. Huur een verklaring op kwartaalbasis op de 20e dag op de uitvoering dat het bedrag van de btw-inkomsten te compenseren voor het laatste kwartaal was niet meer dan een miljoen. In andere uitvoeringsvormen wordt een aangifte bij de belastingdienst maandelijks en stuurden 20 cijfers.

BTW-aangifte, terwijl op spec. belastingsregimes betrekking op belasting in de uitvoeringsvorm accijnsgoederenverkeer of varianten van het uitvoeren diverse activiteiten. Een daarvan is onderworpen aan speciale. mode, en de ander (en) niet. Deze verklaring wordt ook geleverd in elektronische vorm op de 20e dag.

Verklaring voor indirecte belastingen die bij de handel producten in de zone van de douane-unie. Dat wil zeggen, bij het exporteren van producten naar het grondgebied van Wit-Rusland. Dergelijke verklaring wordt toegepast op de controle van de producten na invoer met de toepassing van de import. In een uitvoering, wanneer de SP werkt samen met organisaties in Wit-Rusland, de vraag of PI werk met de BTW is onmiskenbaar positief. Geserveerd verklaring voor de 20e dag na de terbeschikkingstelling van de productie voor boekhoudkundige doeleinden. Dit soort verklaring kan niet worden gecorrigeerd. Als er fouten worden gevonden en gebreken diende een andere toepassing van de import.