Verliezen als gevolg van de verkoop: bedrading, accounting

Organisaties die zich bezighouden met de groothandel in opgeslagen voorraden van producten. Van verouderde producten van tijd tot tijd je nodig hebt om zich te ontdoen van. Ze kunnen af te schrijven of te verkopen onder de kostprijs. Bedrijven kunnen ook de verkoop van de apparatuur op de waarde van het contract, die lager is dan het boek. In dergelijke gevallen, om af te verliezen op de verkoop van het besturingssysteem te schrijven?

wetgeving

Verlies dat het gevolg is van de verkoop van apparatuur, wordt gezien door de belastingbetaler als een last voor de inkomstenbelasting (art. 268 van het Wetboek). Het is opgenomen in de overige kosten en gelijke porties afgeschreven over de resterende levensduur.

De CU om informatie over de verkoop van de door het besturingssysteem 91 "Overige baten en lasten", evenals een sub-accountgegevens weer te geven "verwijdering apparatuur." Volgens DT wordt de waarde van de ontmantelde faciliteit CT - cumulatieve afschrijvingen. Na de verwijdering van de restwaarde wordt afgeschreven in aanmerking 91.

Verkoop van werken op een verlies: Bedrading

• DT01 sub "Afvoeren" KT01 sub "OS te gebruiken" - afgeschreven van de oorspronkelijke kosten van het project.
• DT02 KT01 sub "Afvoeren" - afgeschreven opgebouwde afschrijvingen.
• DT91 subaccount "Andere kosten" KT01 sub "Afvoeren" - in rekening gebracht restwaarde.
• DT62 (76) KT91 "Overige baten" - verkocht uitrusting tegen een overeengekomen prijs.
• DT91 "Overige kosten" KT68 - BTW in rekening gebracht.
• DT50 (51) KT62 (76) - ontvangst betaling.
• DT99 KT91 - het gevolg van de financieel resultaat.

De BU bedrag van het verlies van de verkoop van apparatuur is volledig betrokken bij het bepalen van het uiteindelijke financiële resultaat van de organisatie. De OU bedrag van het verlies over de verslagperiode gedeeltelijk terug te vinden, en in de BU - in hun geheel, dat wil zeggen, er zijn verschillen in belasting. Daarom, in aanvulling op de genoemde registraties nodig om een dergelijke bedrading te vormen:

- op het moment van realisatie: DT09 KT68 - weerspiegeld belastingvordering;

- Maandelijks: DT68 KT09 - deels betaald belastingvordering.

1C

Realisatie van de apparatuur is terug te vinden in het programma van de rekening 91. De boekingen worden gegenereerd document "Het verzenden van OS." Financieel resultaat geëvalueerd door vergelijking van de hoeveelheden RT 90.01.1 en 90.02.1 voor elk object.

Het document "Operation (CU en OU)" tab OU dient verliezen uit de verkoop te laten zien. Bedrading: KT91.09 DT97.03. Tijdelijke verschillen worden getoond KT91.02.P DT97.03 record.

De volgende stap - het vullen van gids "Uitgestelde kosten":

• Bekijk LSO - verkoop van afgeschreven object.
• Erkenning van de kosten - per maand.
• Het bedrag van het verlies.
• Start de afschrijving - 01 van de maand volgend op de stroom.
• Einde van afschrijving - 30 (31) van de maand waarin het object zal volledig worden afgeschreven.
• Score: 91.02.
• Subkonto BU (NU) - artikel "Het financieel resultaat na de implementatie van het besturingssysteem."

Het volgende is om de reglementaire documenten in de afgelopen maand te houden: definitie van financieel resultaat, berekeningen voor NPP.

De uitvoering van de Centrale Bank

De procedure voor de vaststelling van de belastinggrondslag wordt geregeld door art. 214 van de belastingwet. Beschreven de bepalingen van toepassing zijn op de uitvoering van de acties, uitwisseling, omzetting en terugkoop van de Centrale Bank.

Bedenk hoe om winst te berekenen, het verlies van de verkoop. formule:

Financieel resultaat = inkomsten uit de verkoop - kosten.

Baten worden verantwoord afzonderlijk op certificaten die worden verhandeld op de markt, en degenen die niet voorkomen in de lijst, maar die voldoen aan de door de Centrale Bank gestelde eisen. Volgens het wetboek van de belasting, de datum van ontvangst erkend:

• In contanten - de dag van de overdracht van middelen in de brokerage account trustee, of de houder van de Centrale Bank.
• In natura - de dag van de overdracht inkomen. Meestal alleen al in dergelijke operaties worden uitgewisseld voor andere certificaten.

Bij de berekening van de financiële resultaten is rekening gehouden met deze kosten:

• bedragen die door de Emittent, de overeenkomst heeft betaald;
• betaling voor de diensten van professionele deelnemers effectenmarkt;
• premie, korting betaald PIF in de inkoop of terugbetaling van het aandeel;
• fee-uitwisseling;
• betaalde belastingen;
• Betaling registrar;
• % Bedrag dat door de houder van het ontvangen van de Centrale Bank om transacties uit te voeren leningen betaald;
• andere kosten in verband met de aankoop van certificaten.

Als de belastingplichtige heeft uitgewisseld de Centrale Bank, in de samenstelling van de omzet erkend enkel de prijs die voor het originele certificaat bedrag. Alle kosten moeten document- worden bevestigd.

Zoals getoond winst, verlies van de verkoop? De boekingen zijn als volgt:

• DT76 KT91-1 - een positief financieel resultaat van de verkoop van aandelen van een andere organisatie;
• DT91-2 KT58-1 (76) - afgeschreven waarde van de effecten en kosten in verband met hun aankoop.

voorbeelden

In 2014 verkocht het bedrijf de Centrale Bank onder de verkoopcontracten:

• 01.04 - verkocht 10 miljoen eenheden .. aandelen voor 1,5 miljoen roebel.;
• 25.04 - verkocht 50 aandelen die niet worden verhandeld op de markt voor 50 duizend roebel ..

De totale kosten van de opslag van de eerste groep van de Centrale Bank bedroeg 1,3 miljoen roebel, en de tweede -. 55.000 roebel .. Het financieel resultaat wordt apart berekend.

1. 1,5-1,3 = 0,2 Gij ..

2. 50-55 = - 0,5 Gij ..

Dat wil zeggen, de organisatie ontving een verlies uit de verkoop van aandelen die niet worden verhandeld op de markt.

kenmerken

De basis voor de berekening van de belasting is de winst van de verkoop van de Centrale Bank. Bovendien, indien in de loop van de transactie werden gepleegd door niet-verhandelbare certificaten, dan winst van hen wordt verminderd door het verlies gerealiseerd op andere transacties met dezelfde CB.

In 2015 2 aan- en verkoop van certificaten zijn gepleegd die niet worden verhandeld in de markt. Men kreeg een winst van 300 duizend roebel, en in de tweede - .. verlies in het bedrag van 25 duizend roebel .. In deze situatie, zal de basis vormen voor de berekening van de belasting van de totale financiële resultaat: 300-25 = 275.000 roebel ..

circulatie van facturen

Het financiële resultaat van dergelijke transacties met de centrale bank wordt bepaald door de hierboven beschreven werkwijze: van de inkomsten uit de verkoop wordt in mindering gebracht de som van alle kosten. Volgens het wetboek van de belasting, de verliezen uit de verkoop van promessen en andere Centrale Bank ontvangen in de vorige periode, kan de belastinggrondslag voor operaties met deze certificaten in de huidige periode te verminderen. Dit houdt in dat de winst van de hoofdactiviteit niet kan worden gereduceerd tot een negatief financieel resultaat van transacties met de centrale bank.

De rekening kan worden overgelegd voor vooruitbetaling. Voor de boekhouding financieel resultaat van dergelijke transacties als de transacties met de centrale bank, is het noodzakelijk dat de promessen ingekocht door de Centrale Bank. Dat wil zeggen, het moet een document waaruit blijkt dat de verkoop van het certificaat voor het geld.

Als het wetsvoorstel is opgesteld als een betaalmiddel, het financiële resultaat van de looptijd van haar activiteiten daar. Organisaties kunnen niet afzonderlijk tellen de belastbare basis voor dergelijke transacties, en te verwijzen naar de omvang van de korting verliezen.

compensatie

Tax Code voorziet voor particulieren de mogelijkheid om een negatief financieel resultaat over te dragen in de volgende belastbare tijdperken bij de Centrale Bank, die worden verhandeld op de markt. Verliezen op beperkte grondslag voor de berekening van de inkomstenbelasting. De bedragen werden niet opgenomen in het lopende jaar kunnen naar het volgende jaar geheel of gedeeltelijk worden uitgevoerd. Hetzelfde cijfer negen keer kan de kosten te verlagen.

Verkoop van materialen met een verlies

Overblijfselen van pakhuizen die achterhaald zijn, moeten worden afgeschreven of verkoop. In het tweede geval zal de verkoopprijs waarschijnlijk minder dan de aankoop. De resulterende verlies wordt opgenomen in de inkomstenbelasting inkomsten uit de verkoop - in het kader van de omzet en de kosten worden opgenomen in de kosten van de productie (artikel 268 van het Wetboek.). Indien de transactie prijs meer dan 20% zal zijn om af te wijken in de ene of de andere kant van de marktwaarde van soortgelijke goederen, kan de belasting worden beoordeeld extra NPP en sancties.

Operationele activiteiten

verzorgd door 90 "Verkoop" op het financieel resultaat uit gewone werk weer te geven. Voor hem subaccount teisteren, waaruit blijkt:

• 90.01 - Opbrengsten uit de verkoop.
• 90.02 - Kosten.
• 90.07 - De distributiekosten.
• 90.09 - "Winst / verlies op de verkoop."

voorbeeld

Voor een maand in enterprise kassa ontving 900.000. Wrijf. als inkomsten. Kostprijs van verkochte goederen bedraagt 790.000. Wrijf. Distributiekosten - 68.000 roebel .. We berekenen de inkomsten, verliezen op de verkoop. bedrading:

• DT50 KT90.01 - 900 000 - afgeleid inkomsten.
• DT90.02 KT41 - 790 000 - rekening houden met de kosten van goederen.
• DT90.07 KT44 - 68 000 - kosten afgeschreven.

Financieel resultaat:

• DT90.01 CT 90,09-900,000
• DT90.09 KT90.02 - 790 000
• DT90.09 KT90.07 - 68.000

Het saldo van de rekening 90.09: 900 - (790 + 68) = 42.000.

Aan het einde van de verslagperiode ontving de onderneming winst.

Als de omzet van DT groter waren dan CT, zou koste gesloten posten zijn:

DT99 CT 90.09 - erkend als een verlies.

handel toelage

Soms zijn de prijzen van de producten worden gewijzigd in het midden van de factureringsperiode. Neem het voorbeeld van de toenemende handel emissierechten in de vorm van een uniform percentage voor alle producten.

formule:

• Brutowinst = Omzet * toeslagen / 100.
• Nabavka = Trading hoeveelheid (%) / (100 + Trading hoeveelheid (%)).

Ltd. In het vervolg van de goederen op de rekening van 41 tot 01.07 12.500. Wrijf. Handelsmarge op 01.07 (met 42) bedroeg 3.100. Roebel. In juli werd de productie gekocht voor een bedrag van 37 duizend. Wrijf. BTW. Alle producten zijn beoordeeld merk - 35%. Het bedrijf ontving opbrengsten in de zak zijn Zijn werk 51.000. Wrijf. (Inclusief BTW - 7780 roebel ..). Distributiekosten - 5000 roebel ..

De omvang van de handel vergoedingen bedroegen:

- nieuwe producten: 37 000 x 35% = 12.950 roebel.

- on verkochte producten: 35% / (100 + 35%) = 25,93%.

Gross Income: 51 x 0,2593 / 100 = 13 222 roebel.

BU wordt weergegeven in de winst, het verlies van de verkoop. bedrading:

• DT50 CT 90-1 - 51 000 - weerspiegelt de inkomsten.
• DT90-3 KT68 - 7780 - BTW.
• DT90-2 KT42 - 13 222 - gedebiteerd met het bedrag marges.
• DT90-2 KT41 - 51 000 - in mindering gebracht van de kosten van de uitvoering.
• DT90-2 KT44 - 5000 - goed voor de verkoop kosten.
• DT90-9 KT99 - een winst in het bedrag van 51 000-7780 - (-13 222) - 51 000-5000 = 442 roebel.

Er zijn ook gevallen waarin de vergoeding voor elke afzonderlijke groep producten wordt toegekend. Dan is de formule voor de berekening van het bruto-inkomen zal zijn:

VD = (omzet (1) x vergoedingen omzet + ... + (n) x vergoeding) / 100

Saldo van goederen aan het begin van de maand - 16.800 roebel .. Ontvangen producten ter waarde van - 33.200 roebel .. Handelsmarge is 39% voor de rest van goederen en 26% - van de nieuwe aankomst. De opbrengst van de verkoop - 50 000 roebel. (Inclusief BTW -. .. 7627 roebel). Verkoopkosten - 3.000 roebel.

We berekenen de regeling voor de handel:

- de eerste groep van producten: 39 / (100 + 39) = 28.06%;
- de tweede groep van producten: 26 / (100 + 26) = 20.64%.

De bruto-opbrengsten voor de maand zal zijn:

16.8 x 33.2 x 0,2064 + 0,2806) / 100 = 11 564 roebel.

We kaart brengen van de gegevens naar de ECU:

• DT50 KT90-1 - 50000 - weerspiegelt de inkomsten.
• DT90-3 KT68 - 7627 - goed voor de BTW.
• DT90-2 KT42 - 11564 - gedebiteerd handelsmarge.
• DT90-2 KT41 - 50000- afgetrokken van de kosten van de uitvoering.
• DT90-2 KT44 - 3000 - overwogen uitgaven.
• DT90-9 KT99 - winst uit de verkoop van 50 000 - 7627- (-11 564) - 50 000-3000 = 937 roebel.

Om de NPP te berekenen moet de aankoopwaarde van goederen te leren kennen. Het wordt berekend op basis van de waarde van de handelsmarge. Maar de resultaten van de berekeningen in de fiscale en boekhoudkundige verschillen. Bijvoorbeeld, de rente op de lening in ECU opgenomen in de kostprijs van de productie, en in de OU - gerelateerd aan niet-operationele kosten.