De verkoop van: hoe je een 6-PIT weerspiegelen, vulpatroon

Form 6-PIT introduceerde Russische belastingdienst, in opdracht van 2015/10/14 IIM 7/11/450. Volgens deze orde, alle fiscale agenten (bedrijven, ondernemingen, instellingen, enz.), Te betalen aan particulieren monetaire beloning en de productie van andere betalingen die wordt gehouden door de inkomstenbelasting verplichting in 2016 te overhandigen een verklaring op Form 6-PIT.

Berekening van de 6-PIT - per kwartaal, bestaat uit slechts twee delen, de structuur is niet veranderd sinds de goedkeuring van de wet.

Echter, voor het moment dat het rapport is het meest moeilijk voor accountants in te vullen het roept veel vragen, en de antwoorden op de fiscus is niet altijd duidelijk.

accountants vaak (vooral beginners) zijn verbijsterd door de vraag hoe om na te denken in de verkoop van 6-PIT.

Hieronder zullen we rekening houden met een aantal typische situaties in de uitbetaling van vakantiegeld, hetgeen leidt tot problemen bij het vullen van de rijen van het rapport.

Het gehalte aan 6-PIT

Verklaring 6-PIT vertegenwoordigt twee delen gegevens.

In de eerste samenvatting geeft informatie:

• het bedrag van de inkomsten (voor het hele bedrijf), te betalen aan de werknemers;
• berekenen van persoonlijke inkomstenbelasting voor het hele bedrijf;
• inhouding van inkomstenbelasting.

Alle bedragen zijn geïndiceerd voor de fiscale periode vanaf het begin van het jaar voor elk belastingtarief.

Het tweede deel geeft gedetailleerde informatie voor elke transactie, die nodig is om de belasting te houden (PIT).

De belangrijkste indicatoren daarvoor zijn:

• datum van ontvangst van het feitelijke inkomen (terug te vinden in de lijn 100)
• dag inkomstenbelasting (getoond op lijn 110)
• dag, uiterlijk, dat krachtens de wetgeving moeten worden opgenomen roerende voorheffing aan de belastingdienst (lijn 120)
• het bedrag van de inkomsten vóór belasting (lijn 130)
• roerende inkomstenbelasting (aangegeven door lijn 140).

6 PIT: meestal weerspiegelen vakantie

Van de betaling van salarissen, bonussen en andere betalingen die onderworpen zijn aan de inkomstenbelasting, de verkoop van verschillende termijn voor de betaling van de belasting (PIT) naar de begroting.

Dus, hoe om na te denken in de verkoop van 6-PIT? Bij nader inzien van de verkoop in het tweede deel van de verklaring is belangrijk om de basisregel niet vergeten: de betaling van de verschuldigde inkomstenbelasting betaalde vakantie moet uiterlijk op de laatste dag van de maand worden gemaakt waarin de betaling van vakantiegeld.

Dus, als de vakantie is betaald, bijvoorbeeld, op 20 juni 2017, de datum van betaling van inkomstenbelasting over deze limiet komt 6.30.17 jaar (werkdag). Daarom, ongeacht wat het aantal daadwerkelijk betaalde belastingen, 6-PIT op blz. 120 is bevestigd de datum 30/06/17.

Indien de datum van overdracht aan de begroting van de belasting limiet valt op de "rode" dagkalender (vakantie of in het weekend), zal de laatste betaling dag de volgende werkdag van de volgende maand.

Bijvoorbeeld, een werknemer betaalde vakantie van 28 april. De laatste dag van april (30 april) viel op een vrije dag (zondag), tijd (volgende) - 3 mei. De lijn 120 is geschreven datum 2017/05/03.

Meer nauwlettend invullen van een rapport, als de laatste dag van de maand was niet alleen de output, maar ook de laatste dag van het kwartaal. In dit geval, beperking van de datum van betaling van inkomstenbelasting valt op de volgende werkdag van het volgende kwartaal (deze situatie in december 2016), betaalde vakantie betalen in de volgende verslagperiode.

Voorbeeld: vakantiegeld in december 2016

Hoe te overdracht de verkoop van 6-PIT weerspiegelen is aangegeven in de onderstaande voorbeelden.

In december 2016 OAO "Hello" opgebouwde vakantie-uitkering aan werknemers volgt:

• Sergeyev LY - 15/12/16 - 28.000 roebel;
• Kozlov PI - 30/12/16 - 14.000 roebel.

Na betaling van de ingehouden verkopen belastingtarief van 13 procent bedragen:

• 28.000 x 13% = 3640 roebels;
• 14.000 x 13% = 1820 roebel.

Betalingen vakantie:

• Sergeyev LY - 15/12/16;
• Kozlov PI - 30.12.16.

Tax (3640 + 1820 = 5460 roebel) betaald aan de begroting 30.12.16 jaar.

31/12/16 valt op een weekend, dus de laatste dag van de overdracht van de inkomstenbelasting - 09/01/17, dat is de 1 ste werkdag in 2017.

Hoe om de vakantie te reflecteren op 6 december, de persoonlijke inkomstenbelasting? Vakantiegeld, uitbetaald in december, tot uiting moet komen in het rapport voor het 4e kwartaal van 2016 en in de verklaring van 6-inkomstenbelasting voor het 1e kwartaal van 2017.

Bericht over het 4e kwartaal:

• geëvalueerd verkoop (28.000 + 14.000 = 42.000 wrijven.) opgenomen in de eerste sectie 6-vorm PIT in lijn 020,
• de berekende belasting (3640 + 1820 = 5460 roebel.) blijkt uit de eerste sectie van de lijn 040,
• bronbelasting (5460 RBL.) blijkt uit de lijn 070.
• in het tweede deel van de operatie worden niet weergegeven, als uiterste datum voor de betaling van inkomstenbelasting in de begroting voor de vakantie valt op de 1e dag 01/09/17.

Rapport voor 1 e kwartaal 2017:

• in de eerste sectie zijn niet zichtbaar voor het bedrag van de transacties,
• van de tweede groep worden als volgt weergegeven:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09/01/17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 9.1.17.

Voorbeeld: vakantiegeld in juni 2017

Hoe de verkoop van 6-maands persoonlijke inkomstenbelasting in het laatste kwartaal, tijdens de laatste dag van de maand - werken, kunt u overwegen het voorbeeld in juni 2017.

De datum van ontvangst van de inkomsten in de vorm van de verkoop - is altijd de datum van betaling van de werknemer.

Datum van de roerende voorheffing moet samenvallen met de dag van betaling van het inkomen, als inkomsten (in dit geval, de verkoop) wordt betaald na aftrek van inkomstenbelasting.

Vakantie in juni uitgekeerd. Laatste dag van de overdracht van de inkomstenbelasting in de begroting - 30 juni is het een werkdag. Vakantiegeld, betaalde in juni, ga niet in juli (na de verslagperiode), en komen tot uitdrukking alleen in het verslag over het eerste halfjaar.

Overweging 6-PIT (bijvoorbeeld vullen helft) in het deel vakantie.

In juni 2017 OOO "Hello" Ik betaalde vakantie volgende personen:

• Ivanov KY - 06/16/17 - 28.000 roebel;
• Petrov VV - 30/06/17 - 14.000 roebel.

Na betaling van de bedragen van de vakantie was ingehouden loonheffing tegen het tarief van 13%:

• 28.000 x 13% = 3640 roebels;
• 14.000 x 13% = 1820 roebel.

Inkomstenbelasting in de begroting werd vermeld 2017/06/30.

In de vorm van 6-PIT, een voorbeeld van vulling die als de helft van deze bewerkingen moeten worden weergegeven in het eerste en tweede deel:

• in sectie 1 van het object in leidingen 020, 040 en 070;
• in hoofdstuk 2 lijnen 100-140 als volgt gevuld:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30/06/17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17.

Hoe de herberekening van de vakantie weer te geven

Er zijn momenten waarop een vakantie wordt uitgegeven aan het begin van de maand. Betaling geschiedt voor de vakantie vakantie, dat wil zeggen, aan het einde van de maand voorafgaand aan de maand van het begin van de vakantie.

Hoe het vakantiegeld in 6-PIT weerspiegelen? Monster hieronder.

Stel dat een werknemer een vakantie voor de periode vanaf 2017/07/03 tot 2017/07/17 jaar uitgegeven. Accountant en opgebouwde vakantiegeld op 30 juni in de betaling van hun belasting is ingehouden, is opgenomen in de begroting op 30 juni.

Holiday (. 10.000 roebel) werden beoordeeld zonder rekening te houden met het salaris van de laatste maand (in dit geval wordt geen rekening gehouden met de winst van juni genomen bij de berekening van het salaris voor juni 2017 het bedrag van de vakantie-uitkering wordt opnieuw berekend Het zal 12.000 roebel extra opbouw van verlof -.... 2000 roebel ingehouden uit opbouw van bedragen -. 260 roebel betalingen zullen samen worden gemaakt met de lonen - 07.06.17.

6-PIT de zes maanden (zes maanden) wordt als volgt gevormd:

• Punt 1 berekend (correct) de hoeveelheid verkopen opgenomen in de rij 020.
• In paragraaf 2, gevuld met lijnen 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30/06/17.

Het verslag over de eerste negen maanden (derde kwartaal):

• In deel 1, het bedrag niet erkend extra voorzien volgens een versie.
• In deel 2 zijn gevuld met de volgende regels:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06/07/17; 140.260;

120 31/07/17.

Hoe de belasting te controleren

Na ontvangst van het rapport belasting card bedrijf om berekeningen te maken met het budget timing van de belasting ingehouden lijnen 120 en 140 door lijnen PIT overeenstemming 6-PIT. Vergelijk dan de datum en het bedrag van de feitelijke betalingen aan de begroting van de bank.

Als de test blijkt dat de inkomstenbelasting aangegeven in lijnen 140 is betaald in een kleinere hoeveelheid, of later op de datum die in de rijen 120, de card bedrijf van de berekeningen met de begroting weerspiegelt achterstand.

Enterprise tentoongesteld boete: 20 procent van de onthouden of uitgesteld belastingbedrag.

conclusie

Het proces van de vorming van de opgave 6-PIT roept veel vragen op onder accountants. Het is klein, maar het bevat veel nuances. Accountant is niet altijd goed de specifieke transacties weerspiegelen. Ziekteverlof, bonussen, vakantie betalen ... Zoals blijkt uit de 6-PIT? hierboven besproken zijn slechts enkele aspecten van het vullen.

We moeten niet vergeten dat als je een fout met de data te maken bij het vullen, maar de belasting is betaald op tijd en volledig, is het noodzakelijk om uit te leggen dat zijn slip of the pen en de hand van de gespecificeerde berekening van de belastingdienst. Op deze manier zul je onaangename sancties van de belasting te vermijden.

Veel succes in de levering van de rapportage!