Fiscaal risico: types, factoren, gevolgen, analyse en optimalisatie

In het proces van het doen van ondernemers worden vaak geconfronteerd met allerlei risico's, die vaak afhankelijk is van succes in het bedrijfsleven. Deze strategie kan heel goed worden gerechtvaardigd, omdat de voorwaarden van de harde concurrentie moet de tijdige invoering van nieuwe ideeën en technologieën. Daring om een dergelijke stap te nemen, de ondernemer moet voldoende de risico's en weten hoe om het te beheren.

De aard van het risico

Zoiets als een fiscaal risico kan worden beschouwd vanuit twee perspectieven: de ondernemer en de belastingdienst. Aan de ene kant handelaren kunnen worden gevangen in een moeilijke situatie, veroorzaakt door de toename van het belastingtarief of vermindering van bepaalde voordelen, aan de andere kant regelgevende instanties risico van onder de vereiste hoeveelheid in de begroting als gevolg van de aanscherping modus en de verandering in het fiscaal beleid.

Veel fiscale risicofactoren zakenlieden geleerd om op voorhand te identificeren. In verband met deze onvoorziene situatie zich voordoen in de meeste gevallen te wijten aan onzekerheid of gebrek aan kennis van de wet. De mogelijkheid om de situatie voor vele stappen correct te berekenen naar voren aanzienlijk vermindert, en stelt u in staat om door te gaan om zich te beschermen tegen de problemen.

De eerste stap in de richting van risicobeheer

Heel vaak Russische zakenlieden niet genoeg aandacht besteden aan het belastingstelsel, als gevolg van de geplande business-strategie niet rendabel is te wijten aan overmatig belastingaftrek. is vooral beledigend om dergelijke problemen te detecteren na de transactie, met alle negatieve gevolgen zelf de fiscus kan informeren.

Natuurlijk, in deze situatie, op zoek naar wie de schuld in deze situatie, en ik denk dat het is nu juist de effecten van de fiscale risico's. Het antwoord in deze situatie is duidelijk. In plaats van de schuld te geven van de accountant, CFO of belastingadviseur in misrekening of hopen dat de gevolgen niet zo belangrijk zal zijn, zou de juiste ding om te leren hoe je risico's te beheren. Maar je moet het goed begrijp de aard van een noodsituatie, evenals de omvang ervan.

Hoe het niet om het moment van het optreden van de fiscale risico's te missen

Vreemd genoeg, op zoek naar de oorzaak van het probleem niet op het moment dat het fiscale risico heeft geleid tot de opkomst van de achterstallige betalingen, maar veel eerder, toen de deal werd uitgewerkt. Bij het gebruik van bevoegde tax planning in 90% van de gevallen is het mogelijk om negatieve gevolgen te voorkomen. Agressieve zakelijke beleid, op basis van de uitschakeling van de concurrentie op geen enkele manier, is niet compatibel met een rationele vermindering van de belastingdruk.

Moderne zakelijke structuur is zo ingesteld dat in de loop van de financiële activiteiten maken een aantal risico's, terwijl anderen ze anticiperen. Bedrijven zijn nog maar net begonnen om haar activiteiten te ontwikkelen, hebben we de meest actieve contact met toezichthouders belastingverplichtingen. In de praktijk zijn deze partijen de voorkeur aan om op verschillende polen. Bijvoorbeeld, dergelijke situaties zijn niet ongewoon wanneer u op de transactie accountant leert vrij laat, en dat elke verandering is niet mogelijk. In verband met deze situatie, veel gerenommeerde bedrijven om speciale structurele eenheden, die nodig zijn om alle potentiële fiscale risico te berekenen hosten.

Soorten fiscale risico's en hun oorzaken

Als we rekening houden met de negatieve gevolgen van het oogpunt van hun oorsprong, kunnen de risico's worden onderverdeeld in afzonderlijke groepen.

Russische wet is heel vaak dubbelzinnig dan gebruikt door sommige handelaren. Bij het nastreven van een winst zakelijke leiders proberen om de betwiste normatief document in zijn voordeel, in verband waarmee ze automatisch in de gevarenzone zal vallen, als een poging om de belastingdruk te verlagen overtuigen. In een dergelijke situatie vereist de grootst mogelijke voorzichtigheid en goede kennis van het regelgevend kader.

Vrij triest wanneer een fiscaal risico ontstaat als gevolg van de inconsistentie van het ambtelijk apparaat. Financiële structuur en het management niet in staat zijn eerste bespreking van de voorgestelde transactie, met als gevolg dat de gehele onderneming lijdt.

Uiteenlopende interpretaties van de wet en gedocumenteerde schendingen

Het risico van nadelige fiscale gevolgen het meest waarschijnlijk aan het einde van ongebruikelijke contractuele betrekkingen, wordt het financiële mechanisme van die niet volledig doordacht.

Financiële fiscale risico's komen vaak te wijten aan de slechte kwaliteit van het ontwerp documentatie, of het ontbreken daarvan. Volgens de statistieken, het grootste deel van de extra opgebouwde belastingbetalingen kwamen als gevolg van het ontbreken van een papieren controle uitgevoerd door de operatie. Het komt voort uit het feit dat de leiders, het geld hebben ontvangen, hebben als gevolg van belang te hechten aan het ontwerp van hun uiterlijk.

Portfolio en externe risico's

De zogenaamde portfolio risico's zijn verborgen gevaren, vooral als het bedrijf heeft een groot netwerk van filialen of dochterondernemingen. De situatie kan worden bedreigend wanneer individuele risico's worden gecombineerd in één eenheid. Op het eerste gezicht, een negatieve situatie die in een bepaalde tak heeft ontwikkeld, kan triviaal lijken, maar wanneer deze problemen beginnen te worden massaal, is het bedrijf steeds heel moeilijk om de effecten te neutraliseren.

Veranderingen in de belastingwetgeving, geschillen, een verandering van leiderschap - al deze feiten betrekking hebben op externe risico's. Regionale kenmerken van de belasting kan de situatie verergeren, zoals in ons land, zijn enkele belastingtarieven vastgesteld op lokaal niveau. En als het bedrijf de buitenlandse handel voert, dan is de tax accounting is nog ingewikkelder.

Wie moet de risico's te beheersen

Het feit dat de risico's kunnen en moeten worden gecontroleerd, is er geen twijfel over bestaan. in het bedrijfsleven vandaag de dag om de juiste oplossingen en manieren om uit de crisis door professionele adviesbureaus vinden. Om fiscale's te beheersen, zijn er een aantal technieken en methoden die voorspellend zijn voor de kans op een ongewenste gebeurtenis kan zijn.

De economische activiteit op het gebied van risicomanagement is vrij specifiek en vereist gekwalificeerde professionals in diepgaande kennis op het gebied van belastingen, burgerlijk recht en het strafrecht. Het belangrijkste doel bij het oplossen van de problemen van de belasting is om de optimale combinatie van een winstgevende deel van en mogelijke risico's te vinden. Deze formule is vooral belangrijk bij de uitvoering van een zeer winstgevende projecten, omdat het bekend is dat hoe hoger het inkomen, hoe groter het risico.

Gouden regel van de risico's

Net als in enig ander gebied, risk management is onderworpen aan bepaalde regels, de naleving van die leidt tot een positief resultaat:

• Voor een relatief klein voordeel kan niet veel riskeren.
• moeten altijd duidelijk inzicht in de gevolgen van de acties uitgevoerd.
• In het bedrijfsleven, kun je nooit meer dan je hebt ingezet.

Deze economische constanten genoeg om het bedrijf in het kader van aanvaardbaar risico te houden. Naleving van deze principes maakt de basistechnieken van de preventie van risicovolle situaties. Met andere woorden, kan het risico worden voorkomen of verminderd te nemen.

Het vermijden van risico's is de beste ontvangst. Het is gebaseerd op een volledige afwijzing van de transactie in het geval van bijwerkingen. Maar de verwerping van de geplande business model betekent ook een verlies van inkomsten. Dus, met uitzondering van de fiscale risico's, is het noodzakelijk om deel het met andere verliezen. Bovendien kan de afwijzing van een riskante zaak leiden tot een keten van andere negatieve gevolgen.

De goedkeuring van de fiscale gevolgen kan volledig of gedeeltelijk zijn. In dit geval is de ondernemer verplicht om te reageren op haar eigen activa voor de gevolgen die kunnen voortvloeien uit de uitvoering van een operatie.

Verminderde fiscale risico's is de meest tijdrovende en tegelijkertijd effectieve manier om complexe economische situaties op te lossen.

belastingontduiking

In ons land, belastingontduiking is een illegale daad, die een andere straf draagt. De gevolgen van opzettelijke ontduiking van de fiscale verplichtingen kan worden onderverdeeld in strafrechtelijke en niet-strafrechtelijke actie.

Overtreding van de fiscale en juridische wetgeving, onjuiste boekhouding, onderschatting van de werkelijke waarde van de goederen, rekenfouten gemaakt in de berekening van de belasting, niet-criminele activiteiten, afhankelijk van de hoeveelheid van de criminaliteit.

Methoden voor belastingontduiking, wat leidt tot rampzalige resultaten

De leider onder alle stelsels van illegale belastingontduiking is een verborgen implementatie.

Dit is de makkelijkste en op hetzelfde moment, wordt de criminele proces op basis van het feit dat een deel van de opbrengst van de rekeningen van de boekhoudkundige en fiscale boekhouding te voeren. Verzwijgen van inkomsten kan worden uitgevoerd door middel van een schending van onze regime CCP onbetrouwbaar weerspiegeling van de contractuele betalingen en boven de grens van contant geld nederzettingen tussen juridische entiteiten worden uitgevoerd. Bij het gebruik van deze methoden van tax accounting wordt uitgevoerd door middel van dubbel boekhouden, die bewust valse verklaringen uitgevoerd.

In overeenstemming met het strafrecht van deze "optimalisering" van de belasting, afhankelijk van de hoeveelheid van de schade, wordt gestraft door ontbering van de mogelijkheid om een bepaald bedrijf te voeren. Ook kan de daders worden gearresteerd voor maximaal zes maanden en een gevangenisstraf van maximaal drie jaar.

Legal fiscale optimalisatie

Legitieme fiscale optimalisatie is gebaseerd op bepaalde principes die worden waargenomen in de betrekkingen tussen handelaren en regelgevende instanties:

• De belastingen moeten worden betaald in overeenstemming met de vastgestelde wetgeving.
• Kosten moet uiterlijk worden betaald op de laatste dag van de termijn.
• De organisatie heeft het recht om een minimum belasting te heffen zonder de wet te overtreden.

Juridische optimalisatie van belastingbetalingen moeten worden gescheiden door opzettelijke ontduiking. Om te voorkomen dat de lijn niet over te steken, moet het bedrijf worden georganiseerd professionele planning en controle. Fiscale risico's van het contract, dat is met een partner, moeten tijdig worden geëvalueerd en geoptimaliseerd. Iedere leider moet zich terdege bewust van de mate van verantwoordelijkheid die om het in het geval van schendingen van de wet zal worden toegewezen zijn.