Vergelijkende analytische balans. balans - een voorbeeld. analytische balans

Analytische balans wordt meestal gebruikt om de structuur en de dynamiek van het bedrijf de financiële positie wijzigt bestuderen. Haal het moeilijk. Daartoe de oorspronkelijke evenwichten die worden verzegeld en afzonderlijke artikelen worden aangevuld met indicatoren voor de dynamiek en de structuur. In dit geval, meestal behouden de oorspronkelijke structuur van de staten, in het bijzonder de huidige en vaste activa, schulden en eigen vermogen, de gelijkheid van de resultaten over de toe te wijzen activa en passiva. Analytische balans is nuttig omdat het u toestaat om gemaakte berekeningen te organiseren om vast te stellen welke veranderingen zijn opgetreden in de eigenschap status van de organisatie, om conclusies te trekken over welke bronnen tot de ontdekking van de instroom van nieuwe fondsen en op welke activa beleggen de financiën te tekenen.

De rol van de analytische balans

Vergelijkende analyse van de analytische balans bevat gegevens over de productie evaluatie van een aantal factoren:

- het bepalen van de hoeveelheid stroom en vaste activa, het veranderen van hun ratio, evenals hun financieringsbronnen;

- Artikelen die sneller groeien, en hun impact op de balansstructuur;

- het aandeel van de activa van debiteuren en voorraden;

- de verdeling van leningen naar looptijd en andere parameters;

- het bepalen van de omvang van het aandeel van het eigen vermogen en hoe de organisatie is afhankelijk van hen.

Analyse analytische balans richt elementen, welk deel is de grootste en die waarvan de verhouding stapsgewijze varieert. Horizontale en verticale analyse van de dynamiek van de structuur en samenstelling van de eigenschap maakt het mogelijk om de grootte van de relatieve en absolute toename of afname in de bestaande activa van de onderneming alsmede de individuele soorten te stellen.

Diagnose van de financiële toestand van de bank-organisatie

Vergelijkende analytische balans is gemakkelijk te verkrijgen uit de bron door de prestaties aanvullingen dynamiek en structuur bevestigingsmiddelen richtingen handelsbank vergelijkbare perioden. Zonodig parameters van deze analyse zijn als volgt:

- de absolute waarden van alle items van het saldo aan het begin en het einde van een bepaalde periode;

- het soortelijk gewicht van de individuele items in de balans aan het begin en het einde van de verslagperiode;

- de absolute waarde van verandering;

- de absolute cijfers in de dichtheden;

- procentuele verandering in het begin van de periode;

- indicatoren van de dynamiek van veranderingen in de structuur van de balans;

- de kosten van één procent groei van elk artikel en het balanstotaal.

Vergelijkende analytische balans heeft een bepaalde vooraf ingestelde formule die er als volgt uitziet:

Netto eigen vermogen = eigen vermogen Gross - geïmmobiliseerde activa.

Als we kijken naar het voorbeeld van een analytische balans, zijn vorm bestaat uit:

- in de kolommen 3-8 zijn indicatoren van de structuur;

- Tellingen 9-17 bevatten prestatie-indicatoren;

- grafieken 12-20 - indicatoren van de structurele saldo van de sprekers.

afschrift

In de kolommen 3-5 bevat informatie over de absolute omvang van de post en de resultaten van het saldo van de secties aan het begin en einde van de periode die u wilt analyseren. Op het gebied van 8/6 tot uiting soortelijk gewicht en de waarde van het resultaat van de voorwerpen aan het begin en einde van de periode. Tellingen 9-11 bevatten gegevens over de absolute omvang van secties Reset de geanalyseerde periode. In gebieden 12-14, kunt u wijzigingen in het soortelijk gewicht van de hoeveelheden van artikelen voor de periode die u wilt analyseren zien. Tellingen 15-17 bevatten de wijzigingen van absolute waarden van gegevens in de parameters van de vergeleken perioden. De velden 18-20 worden getoond de procentuele verandering in absolute waarden voor de balans van de resultaten.

Vergelijkende-analytische balans: activa

De structuur van dit deel bestaat uit verschillende soorten activa: geen bron van inkomsten, inkomen geïmmobiliseerd.

bank de balans blijkende verplichtingen - eigen (bruto) en vreemd vermogen. In een aparte lijn, faciliteit voor het saldo, worden de eigen fondsen - net.

Vergelijkende analytische balans is interessant omdat het stelt u in staat om te consolideren en een of andere manier berekeningen, die normaal worden geproduceerd door de analist in de initiële beoordeling in evenwicht te brengen. In deze tabel is het meestal gedekt door een groot aantal belangrijke parameters die de dynamiek en statica van de financiële situatie van de commerciële bank te karakteriseren. Analytische balans, welke tabel bevat de nodige gegevens bevat parameters die voldoende zijn voor het uitvoeren van verticale en horizontale analyse. De eerste stelt u in staat om het aandeel van de netto te bepalen, en de tweede is om de relatieve en absolute veranderingen in de omvang van afzonderlijke items te bepalen voor een bepaalde periode.

mogelijkheden van de werkwijze

Vergelijkende analytische balans kunt u:

- Onderscheid actieve en passieve soort werkzaamheden, om de mate van hun belang in de totale structuur te evalueren;

- Gebruik afzonderlijke balansen voor het opsporen van de beweging van residuen;

- vaststellen van de mate van verandering in de schaal voor bepaalde soorten bancaire transacties;

- de oorzaken, evenals de mate van invloed op de dynamische veranderingen van de artikelen op de opbrengst, stabiliteit en winstgevendheid liquiditeit bancaire activiteiten;

- bepalen welke bank of bedrijf de middelen hun eigen en die betrokken zijn;

- toe te wijzen activa per categorie: omzet, geïmmobiliseerde en vloeistof;

- verspreid over de looptijd van cliënten fondsen die in de vorm van een deposito.

Bij het opstellen van de structuur veranderingen in de activa en passiva is het heel goed mogelijk om conclusies te trekken over de invloed van bepaalde bronnen als de sleutel tot cash flow, evenals de richting van hun investeringen te leren kennen.

Hoe werkt het allemaal?

De externe omgeving waarin de activiteiten van kredietinstellingen organisaties, veranderen voortdurend. Dit vereist dat de bank om de juiste reactie van managers, evenals een gedetailleerde, diepgaande analyse van macro-economische en financieel beleid, de ontwikkeling van meer en meer nieuwe methoden voor de vorming van het overschot product door het verstrekken van extra diensten instellingen die klant. Het doel van de banken is een constante verlangen om nieuwe behoeften van de markt, de markt klaar is voor nadelige effecten op de actieve concurrentie, vooral een die wordt geassocieerd met veranderingen in de rente te voldoen.

In de moderne omstandigheden van de complexiteit van het uitvoeren van het bankbedrijf nodig heeft voor een herziening van het concept van de kredietverlening bol organisaties. Nu is een veelbelovend gebied, zoals strategisch en financieel management in banken. Het is echter in het stadium van voltooiing en ontwikkeling. Deze gebieden al in geslaagd om zichzelf op te komen op het gebied van bankieren, het is alleen met hun hulp is het mogelijk om het effectieve beheer van de relaties waarin de strategische doelen en doelstellingen voor de vorming van financiële middelen en het gebruik ervan te betrekken waarborgen.

Uit al het bovenstaande kunnen we concluderen dat het financieel beheer in de krediet-structuur is een systeem van beheersmaatregelen die passende organisatorische structuur hebben genomen om de tijdigheid en de continuïteit van de verkeersstroom van het krediet, die gericht zijn op de stabiliteit van de bankinstellingen, de rentabiliteit en de veiligheid van de hulpbronnen van alle klanten en partners te garanderen .

Werkwijze voor het vormen van een vergelijkbare analytische balans

De analyse wordt gewoonlijk uitgevoerd door een van de volgende methoden voorgesteld:

- direct op de balans, niet door het veranderen van de samenstelling van de pre-balance posten;

- door het construeren van de afdichting van de vergelijkende balans, die samengevoegd homogene samenstelling elementen balansposten zijn;

- maakte extra aanpassing gegevens over de inflatie-index met een verdere samenvoeging van de gegevens in de vereiste economisch delen. Bereiding van vergelijkende economisch evenwicht wordt toegestaan vanuit de bron via afzonderlijke verzegelingsprocedure artikelen en dynamische en structurele vullen.

Het gemak van deze methode is dat het organiseert en consolideert de berekeningen gewoonlijk door analisten tijdens de eerste oriëntatie met de balans uitgevoerd. Analyse van de vergelijkende analytische balans kan een groot aantal indicatoren die de statica en dynamica van de organisatie op het gebied van financiën te dekken. Dit geldt ook voor verticale en horizontale indicatoren analyse onmiddellijk van waaruit het ontvangen van de gegevens en de kenmerken van de huidige status van de onderneming op het gebied van financiën. Deze omvatten:

- een weerspiegeling van de totale kostprijs van de organisatie, die in de onderste regel;

- de kosten van geïmmobiliseerde activa, die het totaal van het eerste deel is gelijk aan;

- de kosten van mobiele, zichtbaar aan het einde van het tweede deel;

- de waarde van de voorraden, d.w.z. materiaal circulerend vermogen;

- het bedrag van het eigen vermogen van de in het einde van het derde deel van de balans van de vennootschap;

- de hoeveelheid opgenomen middelen, de hoeveelheid zichtbaar is in de resultaten van de vierde en vijfde delen;

- de hoeveelheid werkkapitaal het schijnbare verschil in de resultaten van de eerste en derde secties.

Netto werkkapitaal wordt gezien als een afzonderlijke post van de geaggregeerde balans en wordt gedefinieerd als het aandeel van de activa die worden gefinancierd door middel van het aangewende kapitaal. Deze index is kenmerkend voor de mate van liquiditeit, waardoor het bijzondere betekenis geeft. Het netto werkkapitaal is het verschil verkregen tussen de activa en passiva op het moment. Hoe groter de waarde wordt gekenmerkt door de index, hoe stabieler de financiële positie van de organisatie.

Analyse analytische balans moet een gedwongen behandeling van de aandacht te voeren om veranderingen in de verhouding van de grootte van het werkkapitaal tot het balanstotaal, groei van eigen en vreemd vermogen en hun relatie, evenals debiteuren en betaalbaar.

Stabiele financiële stabiliteit van de onderneming gaat gepaard met een toename van het aandeel van het werkkapitaal, alsmede hogere tarieven van de groei van het eigen vermogen ten opzichte van geleend. In dit geval, vorderingen en schulden zijn ongeveer op hetzelfde niveau.

De essentie van de horizontale analyse van de onderneming het vereiste aantal analytische tabellen wanneer de absolute evenwichtsindicatoren moeten worden aangevuld met indicatoren dynamiek te construeren. Analyst bepaalt de mate van aggregatie. Dit is een andere belangrijke manier om de stabiliteit van de onderneming en haar financiële positie te bepalen.

Met behulp van een analytische balans

Heel vaak, voor externe analyse is absoluut onvoldoende balans standaard. In dit geval mag de afdichting te gebruiken. Zijn compilatie Betrekt transformatie, bestaande uit de aggregatie of opsplitsing, maar ook dunner worden van de balans met de strikte naleving van een aantal belangrijke regels:

- moet de werkelijke kosten van de niet-vlottende activa te dragen;

- de waarde van de vlottende activa (voorraden, vorderingen, beschikbare middelen) en passiva (leningen en crediteuren) Aan te passen met de bedragen die werden niet opgenomen in de balans voor een of andere reden.

Het resulterende verschil tussen de waarde van de activa en passiva kan worden ingesteld door middel van een speciaal artikel analytische balans, dat de naam "opgebouwde vermogen." Fuseerde het geheel van alle soorten van de ingehouden winsten, spaarfondsen, reserves ontstaan uit de winst, het gebruik van fondsen en andere balansposten. Dus, als we praten over hoe om te controleren het evenwicht, is het vermeldenswaard dat in deze paper gepresenteerd alles wat het bedrijf is erin geslaagd om geld te verdienen tijdens haar bestaan. Als het gaat om de privatisering eigendom, vanaf het moment van oprichting. U kunt de balans, waarvan een voorbeeld is hieronder weergegeven te zien.

De structuur kan bevredigend worden beschouwd, indien het saldo komt overeen met een reeks van gedefinieerde criteria:

- het totale bedrag van activa of passiva, dat wil zeggen de balans, zal naar verwachting toenemen aan het einde van de verslagperiode in vergelijking met het begin;

- Vlottende activa worden opgehoogd met een sneller tempo dan niet-stroom;

- equity bedrijf moet groter zijn dan de lening en de groeidynamiek moet de groei van het vreemd vermogen te boven gaan;

- schulden en vorderingen moeten worden opgehoogd ongeveer hetzelfde tempo;

- middelen voor het circuleren van eigen activa moeten worden genest meer dan 10%;

- het saldo moet vrij zijn van ongedekte verliezen zijn.

enkele conclusies

Dus, als we rekening houden met de balans van de onderneming, waarvan een voorbeeld wordt hier beschreven, het moet gezegd worden dat door analytische behandeling van de oorzaken en onderdelen van de toename of afname van bepaalde parameters indicatoren kwetsbaarheden kan detecteren in de financiële en economische activiteiten van een bedrijf. Dit vereist aandacht voor verschillende delen van de gehele dataset.

Rekening houdend met de balans, is een voorbeeld van die hier beschreven, kunt u verschillende momenten te zien. Neem aan dat de totale verlaging voor een bepaalde periode, die wordt beschouwd als op dit moment, is een bewijs van de economische omzet van het bedrijf, dat is vaak een gevolg van het faillissement van de onderneming te verminderen. En soms is het een daling van de omzet van het bedrijf wordt de oorzaak van het faillissement. Dit feit kan alleen worden vastgesteld als gevolg van een diepere analyse:

- kan een vermindering van oplosmiddel vraag naar werken, goederen en diensten van de organisatie te presenteren;

- de markten niet doen van de benodigde materialen, grondstoffen of halffabrikaten, afhankelijk van de omvang van de onderneming;

- de actieve economische kringloop geleidelijk betrokken takken, met behulp van de "bodem", opgesteld door het "ouder" bedrijf.

Om vast te stellen de vereiste vergelijkende analytische balans. conclusies over het kan gemakkelijk een gekwalificeerde accountant die alle belangrijke punten van het bedrijf zal onthullen maken. Bij de analyse van het verhogen van de balans voor de periode verplicht om rekening te houden met de impact van wijzigingen in de waardering van de vaste activa, indien de verhoging van hun waarde is niet afhankelijk van de ontwikkeling van de industriële activiteit. Dit toont de balans, waarvan een voorbeeld wordt hier gezien. Het moeilijkste ding om rekening te houden met de impact van de inflatie, maar zonder dat het moeilijk zou zijn om definitieve conclusies te trekken over de vraag of de stijging was het gevolg van het balanstotaal gestegen kosten van het eindproduct onder de invloed van de inflatie, of het toont de uitbreiding van de financiële en economische activiteiten van de organisatie.

interpretatie

Vergelijkende analyse van het saldo, namelijk de aansprakelijkheid structuur, kunt u een van de grootste redenen voor de financiële stabiliteit van het bedrijf te krijgen. Bijvoorbeeld, het verhogen van het aandeel van het eigen vermogen door middel van elke beschikbare bron verbetert de financiële soliditeit. Ingehouden winst in dit geval misschien wel een bron van aanvulling van het werkkapitaal, en op korte termijn schuld aan de schuldeisers terug te dringen.

Als we onderzoeken hoe veranderde de structuur van de activa van het bedrijf, kan je heel belangrijk. In het bijzonder, een stijging van het aandeel van het werkkapitaal eigendom is vaak een indicatie van de vorming van een structuur van de mobiele activa, die de omloopsnelheid van de onderneming te verhogen. Een deel van de vlottende activa kunnen worden doorgeschakeld naar kredietverlening consumentenproducten, afgewerkte producten, diensten en organisatie van het werk, haar dochterondernemingen en de overige vorderingen, wat aangeeft dat de werkelijke immobilisatie van dit deel van het werkkapitaal van de belangrijkste productie-proces. U kunt ook spreken van het vouwen van productie-apparaat. Het gebruik van een bepaalde volgorde van de boekhouding kan heel goed verstoren de echte beoordeling van de vaste activa.

Zo is de vergelijkende analytische balans werd heel belangrijk en krachtig instrument om de huidige staat van de onderneming te bepalen. Het kan u helpen niet alleen de financiële stabiliteit te bepalen, maar ook voor andere belangrijke activiteiten van de momenten. Op dit moment, niet per se een vergelijkende analytische balans handmatig te vormen, want dit zijn er al klaar programma's voor de boekhouding. De analist is het handiger om te werken met dergelijke informatie.